Los fideicomisos benéficos y las fundaciones pueden utilizarse tanto para asegurar el patrimonio personal, familiar o empresarial, como para posibilitar las actividades filantrópicas. Cada uno de ellos proporciona activos, como valores, con protección frente a demandas y otras reclamaciones. Los fideicomisos y las fundaciones también pueden ofrecer importantes ventajas fiscales, así como privacidad. Los fideicomisos benéficos son más fáciles de constituir y ofrecen más privacidad. Las fundaciones se constituyen como entidades legales independientes. Muchas organizaciones benéficas conocidas se constituyen como fundaciones o fideicomisos benéficos. He aquí una visión general de cada uno de ellos y su comparación.
Un asesor financiero puede ayudarle a elegir las formas más adecuadas de planificar el patrimonio.
Los fideicomisos y las fundaciones benéficas pueden financiarse con casi cualquier tipo de activo. Los fondos pueden provenir de dinero en efectivo y cuentas bancarias, acciones y otros valores, casas y otros bienes inmuebles, ingresos de pólizas de seguro de vida, intereses de propiedad de negocios y objetos de colección.
Los fines benéficos son sólo dos razones para crear fideicomisos y fundaciones. Estos instrumentos también pueden utilizarse para ayudar a planificar la sucesión y la continuidad de la empresa, para proteger a los menores y otros beneficiarios vulnerables y para proteger los activos de las demandas de divorcio. Las ventajas fiscales y de privacidad de los fideicomisos y las fundaciones pueden aplicarse también a todos estos usos.
Fundamentos de las fundaciones
Una fundación es una organización privada sin ánimo de lucro dedicada a fines benéficos. El efectivo, los valores, los bienes inmuebles u otros activos utilizados para financiar la fundación pueden proceder de un individuo, una familia o una empresa. Una vez que los activos se transfieren a la fundación, dejan de pertenecer al fundador o fundadores. Los estatutos de la fundación establecen el propósito y las actividades previstas de la fundación.
Los activos de la fundación suelen financiar subvenciones a otras organizaciones sin ánimo de lucro. Un consejo de administración decide a qué subvenciones se destina el dinero y supervisa las actividades de la fundación. En comparación con los fideicomisos benéficos, las fundaciones pueden costar menos, estar menos reguladas y tener más ventajas fiscales.
El Servicio de Impuestos Internos reconoce a las fundaciones privadas como organizaciones benéficas bajo el capítulo 501(c)3 del código fiscal. Hace que las fundaciones estén exentas de impuestos federales sobre la renta. Los particulares y las empresas pueden obtener deducciones fiscales al realizar aportaciones a fundaciones privadas. Sin embargo, las fundaciones privadas pueden tener que pagar un impuesto especial sobre los ingresos netos de las inversiones.
Conceptos básicos de los fideicomisos benéficos
Un fideicomiso benéfico se crea cuando un otorgante da a un fideicomisario la titularidad de algunos bienes o activos. Existen muchos tipos de fideicomisos y otros, como los fideicomisos en vida, se utilizan ampliamente para la planificación del patrimonio, la transferencia de riqueza y otros fines. Los beneficiarios designados de los fideicomisos benéficos pueden ser grupos particulares de personas, como los veteranos discapacitados. Los fideicomisos benéficos existen desde hace más tiempo y son más utilizados que las fundaciones.
A diferencia de las fundaciones, los fideicomisos benéficos no son entidades legales independientes. La creación de un fideicomiso no requiere la presentación de estatutos u otros documentos en la Secretaría de Estado u otro organismo. Por ello, los fideicomisos son especialmente buenos para mantener la privacidad.
El documento que organiza un fideicomiso se conoce como escritura de fideicomiso. Describe a los beneficiarios y da instrucciones al fiduciario sobre cómo utilizar los activos del fideicomiso para beneficiar a los beneficiarios designados. Los fideicomisos pueden conceder becas a particulares, subvenciones a organizaciones benéficas o utilizar los activos para ayudar a los beneficiarios. El fideicomisario decide cómo utilizar los activos de acuerdo con la escritura del fideicomiso, y el otorgante original puede tener una capacidad limitada para dirigir las acciones del fideicomiso.
Al igual que las fundaciones, las contribuciones a los fideicomisos benéficos pueden deducirse a efectos del impuesto sobre la renta por parte de particulares y empresas. Por otra parte, el IRS trata a los fideicomisos benéficos como a las fundaciones, exigiéndoles el pago de impuestos especiales sobre los ingresos de las inversiones, a menos que el fideicomiso benéfico sea clasificado como una organización benéfica pública.
Lo más importante
Tanto los fideicomisos como las fundaciones benéficas proporcionan protección de activos, beneficios fiscales y privacidad a personas, familias y empresas ricas. Se pueden utilizar en la planificación del patrimonio y la sucesión y como una forma de apoyar causas y organizaciones benéficas seleccionadas utilizando los activos transferidos de un individuo, familia o negocio. Los fideicomisos son más fáciles de establecer y no tienen una existencia legal separada. Las fundaciones se organizan como entidades legales separadas y requieren la presentación de artículos en la secretaría de estado de la jurisdicción correspondiente.
Consejos sobre la planificación del patrimonio
- Un asesor financiero cualificado y con experiencia puede ayudarle a evaluar su situación particular a la hora de tomar la decisión entre un fideicomiso benéfico y una fundación. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores coincidentes sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está listo para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, comience ahora mismo.
- Si le preocupa el impacto de los impuestos en los ingresos de su jubilación, puede considerar dónde pasar sus años dorados. Consulte nuestro resumen de los estados más favorables a los impuestos para los jubilados.
- Considere la posibilidad de un fideicomiso benéfico restante. Es un fideicomiso irrevocable al que se aportan activos. Usted o un beneficiario elegido puede utilizar el flujo de ingresos resultante. El resto de los fondos se destina a la caridad o a las organizaciones benéficas de su elección. La colocación de activos en un fideicomiso benéfico reduce su renta imponible individual.