A efectos del IRS, un cabeza de familia suele ser un contribuyente soltero que tiene personas a su cargo y que paga más de la mitad de los gastos de la vivienda. Este estado de declaración de impuestos suele incluir a los padres solteros y a los divorciados o separados legalmente (hasta el último día del año) con la custodia. También puede ser un adulto que mantiene a un padre u otro familiar en determinadas circunstancias. Estas circunstancias pueden ser difíciles de entender. Además, su situación personal puede ser bastante compleja. Para obtener más ayuda con su planificación fiscal, considere consultar con un asesor financiero.
Quién puede declarar como cabeza de familia?
Hay tres pautas específicas que el IRS espera que cumpla para calificar como cabeza de familia (HOH). En primer lugar, tiene que ser soltero o considerarse no casado el último día del año fiscal. Hacienda le considera soltero si cumple los siguientes criterios:
- Está divorciado o separado legalmente.
- Su cónyuge no vivió con usted durante los últimos seis meses del año.
- Usted y su cónyuge presentan declaraciones de impuestos por separado.
Si las circunstancias de su separación son temporales, el IRS le considerará casado a efectos fiscales. Las separaciones temporales que cumplen los requisitos son el despliegue militar, la estancia en un centro de tratamiento médico o la asistencia a la universidad.
En segundo lugar, tiene que haber pagado más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda durante el año. Esto incluye el pago del alquiler o de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad, los servicios públicos, las reparaciones, el mantenimiento y los alimentos. No puede incluir cosas como ropa, seguro de vida o transporte. Recibir una manutención de los hijos o una pensión alimenticia no le impide reclamar la condición de cabeza de familia, siempre que pague más del 50% de los gastos del hogar con sus propios ingresos o ahorros.
Por último, tiene que tener un dependiente que reúna los requisitos para vivir con usted durante más de la mitad del año. Para muchas personas que declaran como cabeza de familia, su dependiente calificado es un niño. Un hijo calificado puede ser su hijo biológico, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermanastro, medio hermano o un descendiente de uno de los parientes mencionados. El hijo también tiene que ser menor de 19 años (o menor de 24 si es estudiante a tiempo completo). También puede reclamar a estos familiares como su dependiente calificado si la persona está permanente y totalmente incapacitada, independientemente de la edad. Sin embargo, si el dependiente es un hermano, debe ser más joven que tú y sus ingresos brutos deben ser inferiores a 4.300 dólares.
Otras personas a cargo que no son hijos son el padre, el padrastro, la sobrina, el sobrino, la tía, el tío y la hija, el hijo, la suegra o el suegro. Tenga en cuenta que puede declarar a un padre como dependiente aunque no viva con usted, siempre que pague la mitad de los gastos de su hogar, incluso si vive en una residencia de ancianos. Lo mismo ocurre con un hijo que está en la universidad. De nuevo, no pueden tener ingresos brutos superiores a 4.300 dólares.
Ventajas de la condición de cabeza de familia
Declarar que es «cabeza de familia» (en lugar de declarar como soltero o casado que declara por separado) le beneficia de dos maneras. En primer lugar, obtendrá un tipo impositivo más bajo. Para el año fiscal 2021, por ejemplo, el tipo impositivo del 12% se aplica a los declarantes solteros con una renta bruta ajustada que esté entre 9.950 y 40.525 dólares. Si declaras como cabeza de familia, sin embargo, puedes ganar entre 14.201 y 54.200 dólares antes de superar el tramo impositivo del 12%.
Los declarantes que son cabeza de familia también se benefician de una mayor deducción estándar. Para el año fiscal 2021, la deducción para los declarantes solteros es de 12.550 dólares, pero sube casi un 50% más hasta los 18.800 dólares para los declarantes que son cabeza de familia. Las deducciones reducen su renta imponible del año, lo que puede reducir su factura fiscal o aumentar el importe de su reembolso.
Hablando del año fiscal 2021, la fecha límite de impuestos actual es el 15 de abril en 2022. Como referencia, su declaración de impuestos de 2020 tuvo que ser presentada antes del 17 de mayo en 2021 (que se amplió debido a la pandemia de coronavirus).
¿Puedo declarar como cabeza de familia si vivo con mi pareja??
Si ambos son solteros y tienen hijos de relaciones anteriores, cada uno de ustedes puede declarar como jefes de familia siempre que se adhieran a las directrices del IRS (incluyendo cada uno de ustedes está pagando por más de la mitad de los gastos de su hogar – e.g., se reparte equitativamente el alquiler y los servicios públicos y cada uno paga su propia comida).
Si tienen un hijo juntos, solo uno de ustedes puede reclamar el estado de HOH con ese niño en mente (el IRS dice que un niño solo puede ser dependiente de una persona.)
En el caso de que sólo uno de los dos tenga un hijo de una relación anterior, el padre biológico puede solicitar la condición de jefe de familia y el otro puede solicitar la condición de soltero. Pero si el progenitor biológico no trabaja fuera de casa, el cónyuge que tiene ingresos podría reclamar la condición de jefe de familia. Para poder reclamar tanto al hijo como a la pareja sin ingresos como dependientes que reúnen los requisitos, tendría que ser cierto lo siguiente:
- Usted aportó más de la mitad de su manutención total durante el año.
- Han vivido legalmente con usted como miembros de su hogar durante todo el año.
- Ninguno de los dos tiene unos ingresos brutos que superen los 4.300 dólares.
- Tampoco es un hijo que reúna los requisitos.
¿Puedo declarar como cabeza de familia si no tengo hijos??
Si no hay hijos, puede reclamar a un novio o novia que viva con usted como dependiente que reúne los requisitos, siempre que se cumpla lo siguiente:
- El otro significativo vivió con usted legalmente todo el año.
- Usted proporcionó más de la mitad de su apoyo total para el año.
- sus ingresos no superan los 4.300 dólares.
- No es hijo calificado de alguien.
¿Puedo declarar como cabeza de familia si estoy casado??
Si tiene un cónyuge, probablemente sea más beneficioso fiscalmente declarar conjuntamente. Pero si presenta la declaración por separado, puede reclamar la condición de cabeza de familia si cumple estos tres criterios:
- Su cónyuge no vivió con usted los últimos seis meses del año.
- Usted proporcionó la vivienda principal del hijo que reúne los requisitos y pagó más de la mitad de los gastos de la vivienda.
- Usted reclama a su hijo como dependiente.
Conclusión
La declaración como cabeza de familia le situará en un tramo impositivo más bajo que si declarara como soltero. También le permite reclamar una mayor deducción fiscal estándar en su declaración de impuestos. Esto se debe a que está apoyando a una o más personas además de usted mismo. A su vez, el gobierno está reduciendo su carga impositiva de la misma manera que lo hace con las parejas casadas con hijos. Esto puede hacer que la condición de cabeza de familia sea muy beneficiosa para la situación correcta.
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