El impuesto sobre donaciones es un gravamen federal sobre la transferencia de dinero o bienes a otra persona cuando no se recibe un valor igual a cambio. Aunque pueda parecer engorroso, la mayoría de los estadounidenses nunca pagarán un céntimo en impuestos sobre donaciones al Tío Sam debido a varias normas clave del Servicio de Impuestos Internos. Sin embargo, un asesor financiero o un profesional de los impuestos puede ayudarle a determinar cuál puede ser su responsabilidad fiscal si planea dar dinero o propiedades a otra persona.
Qué es el impuesto sobre donaciones?
Cuando una persona regala dinero o bienes a otra persona que no sea su cónyuge o dependiente, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre donaciones. Este impuesto federal comienza en el 18% y puede llegar hasta el 40% en ciertas cantidades de regalo. La responsabilidad de pagar el impuesto suele recaer en el donante, no en la persona que recibe el regalo. Aunque los receptores no se enfrentan a ninguna consecuencia fiscal inmediata, es posible que tengan que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital si venden la propiedad donada en el futuro.
Sin embargo, no todos los regalos están sujetos a este impuesto. Algunos regalos están totalmente exentos de impuestos, entre ellos:
- Pagos de matrículas escolares y de educación
- Donaciones benéficas
- Gastos médicos
- Contribuciones políticas
- Regalos a cónyuges y dependientes
El impuesto sobre donaciones no desempeña un papel importante en las finanzas de la mayoría de los estadounidenses debido a dos disposiciones clave del IRS: la exclusión anual del impuesto sobre donaciones y la exención de por vida.
Exclusión anual del impuesto sobre donaciones
El IRS permite a las personas regalar una cantidad específica de activos o propiedades cada año libre de impuestos. En 2022, la exención anual del impuesto sobre donaciones es de 16.000 dólares (frente a los 15.000 dólares de 2021), lo que significa que una persona puede regalar hasta 16.000 dólares a todas las personas que quiera sin tener que pagar ningún impuesto sobre los regalos. Por ejemplo, un hombre podría regalar 16.000 dólares a cada uno de sus 10 nietos este año sin que el impuesto sobre donaciones tenga consecuencias.
Pero tal vez el mismo hombre opta por regalar a cada nieto 20.000 dólares, superando su límite de exclusión anual en 4.000 dólares por regalo. En este caso, el abuelo podría tener que pagar impuestos sobre los 40.000 dólares de más, pero hablaremos de ello más adelante.
¿Qué pasa con las parejas casadas?? Los cónyuges pueden regalar cada uno 16.000 dólares libres de impuestos cada año. Esto permitiría a Cynthia y Joe, un matrimonio, donar hasta 32.000 dólares a cada uno de sus tres sobrinos cada año.
Exención del impuesto sobre donaciones de por vida
Si un regalo supera el límite anual de 15.000 dólares, no se aplica automáticamente el impuesto sobre donaciones. El IRS permite que una persona regale hasta $12.06 millones de dólares (antes 11.7 millones de euros en 2021) en activos o bienes a lo largo de su vida y/o como parte de su patrimonio. Si un regalo supera el límite de exclusión anual, la diferencia simplemente se resta del límite de exención de por vida de la persona y no se deben impuestos.
Considere este ejemplo: Una mujer decide comprar a su nieta un coche de 30.000 dólares como regalo de graduación universitaria. La abuela superaría técnicamente el límite de exclusión anual de 16.000 dólares por donación en un total de 14.000 dólares, pero no debería pagar impuestos adicionales. Eso es porque reportaría el regalo al IRS usando un formulario 709 y deduciría 14.000 dólares de sus 12.06 millones de euros de exención de por vida. Como resultado, aún podría regalar hasta 12.044.000 dólares libres de impuestos.
| Cómo funciona el límite de exención vitalicia | ||||
| Valor del regalo | Límite de exención del impuesto sobre donaciones de 2022 | Importe imponible | 2022 Límite de exención del impuesto sobre donaciones de por vida | Límite de exención de por vida |
| $30,000 | $16,000 | $14,000 | $12,060,000 | $12,044,000 |
Tenga en cuenta que para el año fiscal 2021, debido a que el límite de exención del impuesto sobre donaciones fue de $ 15,000 (y la exención del impuesto sobre donaciones de por vida fue de $ 11.7 millones), usted todavía habría podido regalar $11,685,000.
Sin embargo, es importante recordar que el límite de exención de por vida se aplica a las donaciones que una persona hace en vida y a los bienes que deja a los herederos después de su muerte.
Cómo calcular el impuesto sobre donaciones
Como puede ver, sólo las personas con millones de dólares para regalar están sujetas al impuesto federal sobre donaciones. Pero si eres una de esas personas afortunadas, calcular tu responsabilidad en el impuesto sobre donaciones no es excesivamente difícil.
Al igual que el impuesto federal sobre la renta, los tipos del impuesto sobre donaciones son marginales, y el tipo máximo alcanza el 40%. Cuanto más grande sea la donación, más pagará potencialmente una persona en impuestos. Pero recuerde que no tiene que pagar el impuesto sobre donaciones hasta que alguien supere su exención vitalicia.
Después de eclipsar este límite de por vida, se deberán pagar impuestos sobre las donaciones que superen el límite de exclusión anual (16.000 dólares en 2022 y). Por lo tanto, si una persona que ya ha regalado la exención de por vida de 12.06 millones ($11.7 millones de dólares en 2021) a personas distintas de su cónyuge y dependientes decide regalar otros 50.000 dólares, los impuestos se deberían sobre 34.000 dólares (35.000 dólares en 2021) de ese regalo. Para calcular su responsabilidad fiscal, el donante utilizaría los siguientes tramos impositivos:
| 2022 y 2021 Tasas del impuesto federal sobre donaciones | |||||||||
| Cantidad imponible que supera el límite de exclusión anual (15.000 dólares por regalo) | Tipo de impuesto sobre donaciones | ||||||||
| $0 – $10,000 | 18% | ||||||||
| $10,001 – $20,000 | 20% | ||||||||
| $20,001 – $40,000 | 22% | ||||||||
| $40,001 – $60,000 | 24% | ||||||||
| $60,001 – $80,000 | 26% | ||||||||
| $80,001 – $100,000 | 28% | ||||||||
| $100,001 – $150,000 | 30% | ||||||||
| $150,001 – $250,000 | 32% | ||||||||
| $250,001 – $500,000 | 34% | ||||||||
| $500,001 – $750,000 | 37% | ||||||||
| $750,001 – $1,000,000 | 39% | ||||||||
| $1,000,000+ | 40% | ||||||||
Utilizando los tipos y tramos anteriores, los primeros 10.000 dólares de esta hipotética donación tributarían al 18%, los siguientes 10.000 dólares al 20% y los 14.000 dólares restantes (15.000 dólares en 2021) estarían sujetos a un tipo del 22%. En total, el donante sería responsable de pagar aproximadamente 6.900 dólares en impuestos sobre donaciones por los 34.000 dólares (y basándose en los límites de 2021, habrían sido aproximadamente 7.100 dólares en impuestos sobre donaciones por los 35.000 dólares).
Conclusión
Entender los entresijos del impuesto federal sobre donaciones puede ser importante para los ricos y generosos, pero la mayoría de los estadounidenses nunca se enfrentarán a este impuesto. Esto se debe a que el IRS le permite regalar en 2022 hasta 16.000 dólares (15.000 dólares en 2021) en dinero o bienes a tantas personas como quiera cada año. El gobierno también exime $12.06 millones en 2022 (11.7 millones en 2021) en donaciones de impuestos a lo largo de la vida de una persona. Sin embargo, si un regalo individual excede la exclusión anual, tendrá que presentar un formulario 706 y reportar el regalo al IRS.
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