Como parte de su paquete de beneficios para empleados, puede tener la opción de poseer acciones de la empresa para la que trabaja. Puede poseer acciones de la empresa dentro de su plan 401(k), pero una vez que empiece a recibir distribuciones, esas inversiones estarán sujetas al impuesto sobre las plusvalías. Aplicar la revalorización neta no realizada (NUA) a esas distribuciones podría ayudarle a bloquear un tipo de ganancia de capital más bajo en la venta de acciones de la empresa. Si tiene acciones de la empresa en su plan de jubilación en el trabajo, la NUA podría ayudarle a ahorrar dinero en impuestos sobre la inversión. Trabajar con un asesor financiero puede revelar varias formas de ahorrar en sus impuestos.
Definición de revalorización neta no realizada
La apreciación neta no realizada o NUA es un concepto bastante simple. Representa una diferencia de valor entre la base del coste medio de las acciones de la empresa que usted posee y el valor de mercado actual de esas acciones.
Supongamos que compra 100 acciones de la empresa a 25 dólares cada una y que, al cabo de 10 años, esas acciones han duplicado su valor hasta alcanzar los 50 dólares cada una. Los 2.500 dólares que invirtió inicialmente para comprar las acciones son su base de coste. Los 2.500 dólares de ganancia representarían tu apreciación neta no realizada o la diferencia entre lo que pagaste originalmente y lo que valen ahora esas acciones.
Por qué es importante? Tiene que ver con el modo en que se gravan las distribuciones de los planes 401(k) y otras cuentas de jubilación con impuestos diferidos patrocinadas por la empresa. Normalmente, las distribuciones (incluidas las realizadas durante la jubilación o cuando se cambia de trabajo) tributan como ingresos ordinarios. Dependiendo de su nivel impositivo en el momento de la distribución, esto podría dar lugar a una factura fiscal considerable si sus acciones de la empresa se han revalorizado mucho con el tiempo.
La elección de la NUA no le permite eludir por completo el pago de impuestos por la venta de acciones de la empresa. Pero puede ayudarle a pagar impuestos sobre los beneficios que obtenga a un tipo impositivo más favorable.
Cómo funciona la revalorización neta no realizada
Normalmente, cuando quiera hacer una distribución de un plan 401(k) que incluya acciones de la empresa, tendrá varias opciones:
- Transferir toda la distribución a una cuenta IRA
- La transferencia a un nuevo plan 401(k) si va a cambiar de empresa
- Separar las acciones de la empresa en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos y transferir el saldo restante de la cuenta a una IRA o a un nuevo 401(k)
La revalorización neta no realizada puede utilizarse si eliges la tercera opción. Si transfiere acciones de la empresa a una cuenta sujeta a impuestos, la NUA le permite pagar el impuesto sobre la renta ordinario sólo sobre la base del coste de las acciones. Si decides vender las acciones en algún momento, te beneficiarías de pagar el tipo impositivo más bajo sobre las ganancias de capital a largo plazo, que tiene un máximo del 20%.
El traspaso de acciones de la empresa a una nueva cuenta 401(k) o IRA no le permitiría obtener todas las ventajas de la NUA. En su lugar, pagaría el impuesto sobre la renta ordinario por las distribuciones que reciba, que actualmente tienen un límite máximo del 37%. Aunque separar las acciones de la empresa del resto de las inversiones de su cuenta de jubilación añade un paso al proceso de distribución, puede merecer la pena cuando llegue el momento de pagar a Hacienda.
Cómo utilizar la NUA para ahorrar en impuestos
El IRS permite que los empleados que tienen acciones de la empresa en sus planes 401(k) se beneficien de la regla de la NUA. Pero hay algunas pautas que debe conocer para poder aprovecharla. En primer lugar, tiene que ser un empleado actual o antiguo de la empresa cuyas acciones posee. Esas acciones deben haberse mantenido dentro de un plan de jubilación cualificado basado en la empresa, que puede incluir un 401(k), un plan de participación en los beneficios, un plan de pensiones o un plan de bonificación en acciones.
Es importante tener en cuenta que no puede utilizar las normas de la NUA para ahorrar impuestos con una IRA Roth, ya que ésta ya ofrece retiros libres de impuestos en la jubilación. Y, por supuesto, una cuenta de corretaje sujeta a impuestos ya estaría sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de inversiones, por lo que la apreciación neta no realizada tampoco se aplica aquí.
Para obtener el máximo beneficio de un enfoque de apreciación neta no realizada, tendría que tomar una distribución del plan de su empresa. Pero sólo puede utilizar la NUA si se separa de la empresa o cumple 59 años.5 y tener que retirar todo el saldo de su cuenta. Si va a realizar la distribución antes de los 59 años.5, puede aplicarse una penalización fiscal por retirada anticipada del 10%.
Cuando tome la distribución, tiene que separar las acciones de la empresa de otras inversiones. Esas acciones de la empresa deben dirigirse a una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, pero el resto de la distribución puede transferirse a una IRA o a un nuevo 401(k) si se cambia de trabajo. El administrador de su plan o la agencia de valores deberían poder guiarle en este proceso.
Si no tiene una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, tendrá que hacerlo primero antes de iniciar la distribución. Al comparar las cuentas de corretaje en línea, preste atención a las comisiones que pagará por invertir, así como a aspectos como los requisitos de depósito mínimo y las opciones de inversión. Aunque muchas agencias de valores cobran 0 comisiones por operar con acciones y fondos cotizados (ETF), hay algunas que siguen cobrando comisiones por transacción.
Cuándo utilizar la revalorización neta no realizada
Una cosa que hay que recordar sobre la NUA es que tendrá que pagar el impuesto sobre la renta ordinaria sobre cualquier acción de la empresa que reciba en el momento de la distribución. Por lo tanto, dependiendo de su nivel impositivo actual y del nivel impositivo que espera tener en el momento de la jubilación, esto podría repercutir en su ahorro fiscal.
Cuanto mayor sea la diferencia entre el tipo impositivo de los ingresos ordinarios y el tipo impositivo de las plusvalías a largo plazo, mayor será el ahorro potencial de la estrategia NUA. Asimismo, cuanto más se hayan revalorizado las acciones a lo largo del tiempo, más valor obtendrá al aplicar la revalorización neta no realizada al realizar una distribución completa de su plan en el lugar de trabajo.
Considere el tiempo que piensa mantener las acciones de la empresa en una cuenta imponible cuando decida si tiene sentido utilizar la NUA. A medida que pasa el tiempo, el ahorro fiscal asociado a la revalorización neta no realizada se reduce a medida que sus inversiones crecen con impuestos diferidos. Por lo tanto, en términos de quién puede obtener más beneficios de la NUA, suele ser un inversor que planea vender acciones de la empresa con relativa rapidez después de transferirlas a una cuenta de corretaje.
El resultado final
La revalorización neta no realizada puede ser una herramienta útil de planificación fiscal si posee acciones de su empresa en un plan de jubilación en el lugar de trabajo. Hay que seguir algunas pautas cuando se utiliza esta estrategia, por lo que puede ser útil hablar con un profesional de la fiscalidad sobre la mejor manera de enfocarla. Pero dependiendo de cuánto se hayan revalorizado las acciones de la empresa y del tiempo que piense conservarlas, la NUA podría reducir considerablemente su factura fiscal.
Consejos para la planificación financiera
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre las mejores formas de gestionar las acciones de la empresa que posee dentro de su plan de empleo. Si aún no tienes un asesor financiero, encontrar uno no tiene por qué ser difícil. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a ponerse en contacto con asesores profesionales de su zona. Sólo se necesitan unos minutos para obtener las recomendaciones de su asesor personalizado. Si está preparado, empiece ahora mismo.
- Utilice la calculadora de declaración de impuestos de nuestro equipo para ver cómo sus ingresos, retenciones, deducciones y créditos influyen en su reembolso de impuestos o en el importe del saldo adeudado.