La Ley CARES ha modificado el código tributario para ayudar a los empresarios afectados financieramente por la pandemia del COVID-19. Un cambio clave tiene que ver con las reglas para las deducciones de intereses empresariales. Ese cambio amplía las directrices establecidas por la Ley de recortes de impuestos y empleos. Estos cambios, al igual que otras disposiciones de la Ley CARES centradas en las empresas, están diseñados para proporcionar cierto alivio financiero a las empresas que han experimentado una caída de los ingresos.
Explicación de la deducción de los intereses de la empresa
Dirigir un negocio y mantener un flujo de caja positivo a veces significa pedir dinero prestado para hacer inversiones y expandirse. Si tiene uno o más préstamos comerciales, los intereses que paga por esos préstamos pueden deducirse en sus impuestos. Las deducciones ayudan a su empresa reduciendo su renta imponible del año. Una menor renta imponible puede significar menos impuestos, lo que puede beneficiar a su cuenta de resultados.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos puso un límite a las deducciones de intereses empresariales. En virtud de la ley, las empresas están generalmente limitadas a deducir los ingresos por intereses empresariales, hasta el 30% de la renta imponible ajustada (ITA).
El IAE representa las ganancias de un contribuyente antes de que se tengan en cuenta los intereses, los impuestos, la depreciación, la amortización y el agotamiento. Para determinar el IAA de su empresa, deberá calcular su renta neta imponible y luego añadir lo siguiente:
- Gastos de intereses empresariales
- Amortización
- Depreciación
- Agotamiento
- Pérdidas de capital aplazadas o trasladadas
Una vez que tenga ese total, deberá restar los ingresos por intereses comerciales y la menor de las ganancias realizadas en la venta de activos comerciales o sus deducciones por depreciación, amortización y agotamiento tomadas para esa propiedad a partir del año fiscal 2018 o posterior.
Las nuevas reglas para las deducciones de intereses empresariales en virtud de la Ley CARES aumentan temporalmente la cantidad que las empresas elegibles pueden deducir de su IAE.
Nuevas normas de la Ley CARES para Deducciones de intereses comerciales
La Ley CARES aumenta el tope de las deducciones por intereses empresariales del 30% al 50% del IAE para los ejercicios fiscales 2019 y 2020. Esto permite a las empresas obtener una mayor deducción por los gastos de intereses de la empresa para ayudar a reducir su responsabilidad fiscal en esos años.
La nueva norma temporal se aplica a la mayoría de las empresas, excluyendo las sociedades. Si su negocio opera como una sociedad, todavía está sujeto a la limitación del 30% para el año fiscal 2019. El exceso de gastos de intereses de la empresa se puede traspasar a los socios individuales o se puede trasladar al futuro. Para el año fiscal 2020, los socios pueden obtener la deducción del 50% de los gastos de intereses de la empresa. Cualquier gasto de intereses restante de la empresa podría ser trasladado al futuro.
Esta elección es irrevocable, lo que significa que si su empresa opta por aprovechar el aumento del límite de deducción de los intereses empresariales, no puede cambiarla. En 2021, el límite volverá al nivel del 30%. Otros cambios fiscales entrarán en vigor en 2022, cuando cambie el cálculo del IAE. A partir de ese año fiscal, el IAE se calculará como la renta imponible más los gastos por intereses, sin ajuste por depreciación o amortización.
Las normas de la Ley CARES también le permiten utilizar su IAE de 2019 para calcular su límite de 2020. Esto podría ayudar si usted espera que su ATI para 2020 sea menor que el año anterior.
Cómo reclamar los ajustes de los gastos de intereses de la empresa
La elección de la deducción del 50% de los intereses de la empresa es voluntaria. Pero si cree que su empresa podría beneficiarse, sólo tendrá que hacer esa elección al presentar sus impuestos. El formulario 8890, Limitación de los gastos de intereses de la empresa, es donde se registra esta elección. Deberá rellenar este formulario (o pedir a su contable que lo haga) y adjuntarlo a su declaración de la renta.
Eso es bastante fácil si aún no has presentado tus impuestos de 2019. Recuerda que tienes hasta el 15 de julio de 2020 para presentar tu declaración de la renta del ejercicio fiscal 2019. Si ya ha declarado, puede modificar su declaración de impuestos para aprovechar la elección. Si operas como empresario individual, utilizarías el formulario 1040-X para modificar tu declaración. Las sociedades anónimas utilizarían el formulario 1120-X mientras que las sociedades anónimas S utilizarían el formulario 1120-S.
Considere la posibilidad de hablar primero con un profesional de impuestos
Las normas de deducción de intereses empresariales creadas por la Ley CARES pueden ser más beneficiosas para algunas empresas que para otras. Si no está seguro de la cantidad de reducción de impuestos que podría realizar, hablar con su contador o preparador de impuestos podría ser una medida inteligente. Pueden hacer números, basados en los ingresos de su negocio en 2019 y lo que está proyectando para 2020, para ver cuánto valdría el límite de deducción aumentado para usted. También vale la pena hablar con un asesor financiero para obtener una visión más holística de sus finanzas.
Un profesional de impuestos también puede guiarlo a través de otros beneficios fiscales clave para las pequeñas empresas asociados con la Ley CARES. Por ejemplo, la ley también modificó las directrices del IAE en lo que respecta a las empresas. El crédito para la retención de empleados, introducido por la Ley CARES, permite a los propietarios de empresas reclamar lo que es efectivamente un crédito fiscal sobre las nóminas si tuvieran que cerrar a causa de la pandemia del COVID-19. Los pagos de impuestos sobre la nómina también se suspenden temporalmente, y los importes diferidos se deben pagar en su totalidad antes de diciembre. 31, 2022.
Estos beneficios fiscales podrían ayudar a reducir lo que debe en impuestos para el año o incluso permitirle obtener un reembolso. En cualquier caso, el ahorro fiscal podría ayudar a mantener su negocio a flote si está operando con una capacidad reducida o no está operando en absoluto debido al coronavirus.
El resultado final
Las normas de la Ley CARES de deducción de intereses empresariales podrían ser útiles si sus ingresos han disminuido significativamente en comparación con 2019. Si tiene una sociedad, su capacidad para aprovechar las nuevas directrices es limitada, pero aún así vale la pena investigar para ver qué puede aportar a su negocio. Aprovechar las exenciones fiscales de la Ley CARES, junto con otros beneficios como la ayuda para préstamos de emergencia a través de la Administración de Pequeñas Empresas, podría facilitar la navegación en un momento económico difícil.
Consejos para los propietarios de pequeñas empresas
- Muchos asesores financieros se especializan en trabajar con propietarios de empresas. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo te pone en contacto con asesores financieros de tu zona en cinco minutos. Si está listo para ser emparejado con asesores locales que le ayudarán a alcanzar sus objetivos financieros, comience ahora.
- Además de deducir los intereses, considere la posibilidad de aprovechar los diversos programas de préstamos de la SBA, incluido el préstamo PPP condonable.