Cuando alguien fallece, lo que la persona transmite a sus beneficiarios puede estar sujeto a los impuestos federales sobre el patrimonio. Si el difunto se «salta» una generación en la transmisión de los bienes, puede provocar una factura fiscal. El formulario 706 del IRS se utiliza para calcular la responsabilidad fiscal potencial de las llamadas donaciones por salto generacional. En este artículo, definiremos qué es el formulario 706, exploraremos cómo calcular los impuestos adeudados y explicaremos cómo presentar el formulario. Pruebe a utilizar la herramienta gratuita de emparejamiento de asesores financieros de nuestro equipo para que le pongan en contacto con asesores de su zona.
Qué es el formulario 706 del IRS?
El formulario 706 del IRS se utiliza para calcular los impuestos adeudados en dos situaciones: los impuestos sobre el patrimonio y las transferencias por salto generacional. Ambas situaciones pueden dar lugar a una obligación fiscal y el formulario debe presentarse por separado de sus declaraciones de impuestos.
Las leyes fiscales actuales permiten una exención del impuesto sobre el patrimonio de 11 dólares.7 millones de euros (límite de 2021). Este límite se basa en el valor de los activos del difunto, no en su patrimonio neto. Los patrimonios valorados por debajo de este límite no están sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio.
Con tasas de impuestos sobre el patrimonio de hasta el 40%, estas facturas de impuestos pueden ser devastadoras, especialmente si el fallecido debía dinero contra esos activos. Aunque la mayoría de las familias no se ven afectadas por el impuesto sobre el patrimonio, las que sí lo están deben trabajar con un planificador financiero para crear una estrategia que reduzca su impacto.
Los impuestos sobre la transferencia de la generación pueden deberse cuando un difunto se salta una generación al nombrar a sus beneficiarios. Por ejemplo, cuando alguien se salta a su hijo y nombra a su nieto como beneficiario de una parte o la totalidad de su patrimonio. Este impuesto también puede activarse al dejar activos a alguien de más de 37 años.5 años más joven que usted.
La segunda versión del 706 se llama Formulario 706-NA. Esta versión se utiliza para calcular los impuestos sobre el patrimonio de los beneficiarios que son extranjeros no residentes en los Estados Unidos.
Cómo calcular el valor de un patrimonio
Combine estas cifras y compárelas con el límite de exención del impuesto sobre el patrimonio para determinar si debe presentar una declaración del impuesto sobre el patrimonio.
- Valor del patrimonio del difunto en el momento del fallecimiento. Se trata del valor bruto de la herencia. No se hacen ajustes por los pasivos (también conocido como patrimonio neto).
- Regalos imponibles realizados por el difunto que superen la exclusión anual del impuesto sobre donaciones después de Dec. 31, 1976.
- Total de la exención específica permitida por la sección 2521 para las donaciones realizadas después de Sept. 8, 1976.
Aunque no se deban impuestos federales sobre el patrimonio, hay que presentar el formulario 706 si el valor bruto del patrimonio es superior al límite de exención.
Quién debe presentar el formulario 706?
El formulario 706 se presenta en nombre de una persona fallecida cuyo patrimonio bruto, exenciones específicas y donaciones imponibles ajustadas son superiores a los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio. Normalmente, este formulario lo presenta el albacea de la herencia.
Cuándo hay que presentarlo?
El formulario debe presentarse dentro de los nueve meses siguientes a la fecha de la muerte del difunto.
Pagos de los impuestos adeudados por el Formulario 706
Los impuestos adeudados también deben presentarse dentro de los nueve meses siguientes a la fecha del fallecimiento del difunto. Puede optar por pagar los impuestos a plazos si no puede pagarlos todos de una vez. Los pagos se pueden hacer por cheque a nombre de «United States Treasury» o electrónicamente a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).
Cómo presentar una prórroga para el impuesto sobre el patrimonio
Si no puede presentar o pagar su obligación tributaria en este plazo, puede solicitar una prórroga presentando el Formulario 4768. Este formulario proporciona una prórroga automática de seis meses para presentar el formulario 706.
Dónde presentar el formulario 706
El formulario 706 no se puede presentar electrónicamente. Este formulario debe imprimirse y enviarse por correo:
Departamento de Hacienda
Servicio de Impuestos Internos
Kansas City, MO 64999
Las instrucciones del IRS para el Formulario 706 proporcionan direcciones adicionales si está utilizando un servicio de entrega privado o presentando un formulario enmendado.
Reducción de los impuestos sobre el patrimonio y el impuesto sobre bienes inmuebles
En lugar de esperar a que usted fallezca para dar dinero a sus beneficiarios, puede ayudarles mientras está vivo. Ciertos pagos están excluidos de impuestos y no afectarán a la exención de donaciones de por vida.
- Donaciones anuales. Usted y su cónyuge pueden donar hasta 15.000 dólares al año (límites de 2021) a cada persona. Los beneficiarios no tienen que ser parientes suyos. Este límite anual de donaciones se ajusta a la inflación cada año. En el caso de una pareja con un hijo casado y dos nietos, cada persona puede donar un total de 60.000 dólares cada año (un total de 120.000 dólares para la pareja). Serían 15.000 dólares cada uno para su hijo, su cónyuge y sus dos nietos.
- Pago de la matrícula. Cuando se paga la matrícula directamente a la institución, estas cantidades se entregan sin afectar a los impuestos sobre el patrimonio o las donaciones. Esta exención sólo cubre la matrícula. Los gastos de alojamiento y comida, los suministros, los libros y otros gastos no son subvencionables.
- Cubrir los gastos médicos. El pago de los gastos médicos directamente al proveedor o al centro médico puede hacerse sin que afecte a los impuestos sobre el patrimonio o desencadene los impuestos sobre donaciones.
Formulario 709 – Cuando las donaciones superan el límite anual
Aunque el límite anual de donaciones le permite donar hasta 15.000 dólares (límite de 2021) a cualquier persona sin que se aplique el impuesto sobre donaciones, en realidad puede donar más que eso si lo desea. Entre los ejemplos de donaciones de mayor envergadura se encuentran el pago inicial de la casa de un hijo, los fondos depositados en un plan 529 o la condonación de un préstamo que haya hecho. Para las donaciones que superan los 15.000 dólares, debe presentar el formulario 709 con su declaración de impuestos anual. Hacer una donación que supere este límite no significa que deba pagar impuestos sobre donaciones. En cambio, este formulario lleva la cuenta de las donaciones sujetas a impuestos que ha hecho durante su vida. Estas cantidades que superan el límite anual de donaciones se restan de los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto sobre bienes y servicios (GST) cuando se fallece.
Sin embargo, si regala algo a alguien por menos de su valor justo de mercado, puede deber impuestos sobre donaciones en el Formulario 709. Por ejemplo, digamos que usted transfiere una casa a su hijo por menos de su valor. Deberá pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad y lo que realmente se pagó.
El resultado final
Las herencias de gran valor y las donaciones que se saltan una generación pueden requerir un formulario 706. Este formulario determina si se deben o no impuestos federales sobre las donaciones de un difunto a sus beneficiarios. La planificación estratégica con un asesor financiero y ciertas donaciones elegibles a lo largo de su vida pueden ayudar a reducir el impacto de los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones que se deben. Además, estos formularios pueden ser complicados para el ciudadano medio. Recurrir a un asesor fiscal es un paso prudente para evitar rellenar el formulario de forma incorrecta y provocar una factura fiscal innecesaria.
Consejos para la declaración de la renta
- Los inversores deberían considerar seriamente la posibilidad de trabajar con un asesor financiero para desarrollar planes que mitiguen el efecto de los impuestos sobre el patrimonio en sus carteras. Estos asesores pueden orientarle y ofrecerle soluciones adaptadas a su situación específica. Encontrar asesores no tiene por qué ser difícil. La herramienta «Our team matching» puede ponerle en contacto en cuestión de minutos con profesionales de su zona. Si está preparado, empiece ahora.
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