El Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo y el Crédito Fiscal por Hijo son programas diseñados para ayudar a aliviar la pobreza, pero hay diferencias clave. El EITC es un crédito disponible para los hogares con empleo y bajos ingresos. Está destinado a aumentar los ingresos efectivos de las personas que tienen un empleo. El CTC es un crédito disponible para los hogares con hijos que trabajan. Este crédito está destinado a ayudar a compensar los costes de la crianza de los hijos. Ambos pueden ser muy valiosos para los contribuyentes que cumplen los requisitos.
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Definición del crédito fiscal por ingresos del trabajo
El Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo, o EITC, es un crédito fiscal federal disponible para los hogares de bajos ingresos. Esto se aplica sólo a los impuestos federales, lo que significa que no está disponible en las declaraciones estatales y municipales, aunque varios estados también ofrecen su propia versión de este crédito. Debe presentar una declaración de impuestos para solicitar el EITC.
Al ser un crédito fiscal, el EITC reduce su responsabilidad fiscal total en una base de dólar a dólar. Esto significa que por cada dólar de crédito que reciban, sus impuestos se reducen directamente en esa cantidad. (A diferencia de las deducciones, que sólo reducen indirectamente los impuestos al disminuir la cantidad de ingresos que se gravan).) El EITC también es totalmente reembolsable, lo que significa que si reduce su carga fiscal por debajo de 0 dólares, el IRS le enviará un cheque por la diferencia.
Aunque se trata de una medida contra la pobreza, los hogares desempleados no tienen derecho a recibir el EITC. En cambio, este crédito tiene un requisito de ingresos mínimos. Esto se conoce como el requisito de ingresos ganados, o la «tasa de crédito», y está destinado a fomentar el trabajo.
El Congreso duplicó esta tasa de introducción progresiva para el año fiscal 2021 como una medida temporal de pandemia, lo que significa que los hogares pueden recibir el crédito fiscal máximo a niveles de ingresos más bajos de lo habitual.
Cómo funciona el crédito fiscal por ingresos del trabajo
El importe de este crédito fiscal se basa en una escala móvil: Cuanto más dinero gane (en función de su estado civil y sus ingresos), menor será el crédito fiscal aplicable. La cantidad a la que puede optar depende de sus ingresos, de su estado civil (soltero, casado o cabeza de familia) y del número de hijos que declare en sus impuestos.
Para 2021 los límites de ingresos son los siguientes:
- Soltero/jefe de familia, sin personas a cargo: $21,430
- Soltero/jefe de familia, un dependiente reclamado: $42.158
- Soltero/jefe de familia, dos dependientes reclamados: $47,195
- Soltero/jefe de familia, tres o más dependientes reclamados: $51,464
- Casado que presenta una declaración conjunta, sin dependientes reclamados: $27,380
- Casado que presenta una declaración conjunta, un dependiente reclamado: $48,108
- Casado declarando conjuntamente, dos dependientes reclamados: $53,865
- Casado que presenta una declaración conjunta, tres dependientes declarados: $57,414
Estos son los límites en los que el EITC de un declarante de impuestos llega a cero. Esto significa que si está casado y tiene dos hijos, puede reclamar el EITC siempre que sus impuestos sobre la renta indiquen menos de 53.865 dólares de ingresos imponibles. Utiliza su AGI al calcular el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo, lo que significa que son sus ingresos después de ajustar cualquier deducción fiscal. En función de sus ingresos, puede recibir un crédito fiscal total o parcial.
Para 2021 la cantidad máxima que puede reclamar bajo el EITC es:
- Sin dependientes declarados: $1,502
- Un dependiente reclamado: 3.618 $
- Dos dependientes reclamados: $5,980
- Tres dependientes declarados: $6,728
Los hogares que declaran sus impuestos como casados que declaran por separado deben cumplir ciertos criterios especiales para tener derecho a este crédito fiscal. Normalmente, este estado civil debe tener un hijo que reúna los requisitos para reclamar el EITC.
El EITC suele ser muy pequeño para los hogares sin hijos. Las cifras para 2021 reflejan los aumentos temporales aprobados como forma de ayuda a la pandemia. A partir del año fiscal 2022, las cifras anteriores seguirán siendo prácticamente las mismas para las familias con hijos, pero el crédito fiscal máximo para los hogares sin hijos bajará a 560.
Por lo general, el EITC se aplica progresivamente a un ritmo del 7.65% por cada dólar ganado hasta alcanzar el importe máximo del crédito para su estado civil. Por ejemplo, supongamos que ha ganado 100. Tendrá derecho a un crédito fiscal por ingresos del trabajo de 7.65 (ya que se trata de 7.65% de 100 dólares). En el año fiscal 2022, como otro ejemplo, una persona sin hijos recibirá su EITC máximo en 7.320 dólares (ya que el 7.El 65% de 7.320 $ es 560 $).
Crédito fiscal por hijos, definido
El crédito fiscal por hijos, o CTC, es un crédito fiscal federal diseñado para ayudar a las familias con hijos. Como crédito fiscal federal, el CTC sólo se aplica a sus impuestos federales, aunque muchos estados tienen programas similares. Debe presentar una declaración de impuestos ante el IRS para reclamar el CTC.
Al ser un crédito fiscal, este programa reduce el total de su deuda tributaria en función de cada dólar. Sus impuestos se reducen directamente por cada dólar al que tenga derecho. Hay dos componentes:
- El CTC ofrece un crédito fiscal no reembolsable. Esto significa que puede reducir sus impuestos a $0 (lo que puede hacer que reciba un cheque de reembolso del IRS basado en lo que ya ha pagado en retenciones). No puede reducir sus impuestos por debajo de esa cantidad.
- El crédito fiscal adicional por hijos, o ACTC, es un componente del CTC. Ofrece un crédito parcialmente reembolsable, lo que significa que si su factura fiscal es inferior a 0 dólares, el IRS le enviará un cheque para cubrir la diferencia.
El EITC otorga un crédito fiscal por hijo. En los años fiscales ordinarios, un hogar puede recibir hasta 2.000 dólares por cada hijo que reúna los requisitos (hijos menores de 17 años a los que haya declarado como dependientes en sus impuestos). También puede recibir hasta 500 dólares por cada dependiente mayor de 17 años que cumpla los requisitos.
Cómo funciona el crédito fiscal por hijos
Al igual que el EITC, el CTC entra y sale progresivamente. Por lo general, puede recibir un crédito fiscal de hasta el 15% de sus ingresos totales hasta un crédito máximo de 2.000 dólares por hijo. (Esto se ha modificado temporalmente por la pandemia.) Los hogares con menos de 2.500 dólares de ingresos ganados no tienen derecho a este crédito, y los hogares con ingresos particularmente bajos recibirán un crédito fiscal parcial basado en la forma de calcular el CTC. Por ejemplo, un matrimonio con dos hijos que gana 25.000 dólares al año recibiría 3.750 dólares (como el 15% de 25.000 dólares). Es menor que el crédito fiscal que recibiría un hogar más rico.
El CTC empieza a desaparecer a partir de los siguientes niveles de ingresos:
- Casado que presenta una declaración conjunta: 400.000 dólares
- Todos los demás: 200.000 dólares
Por encima de estos límites de ingresos, el CTC se reduce a 50 dólares por cada 1.000 dólares de ingresos adicionales.
En los años ordinarios, el crédito fiscal adicional por hijos hace que se puedan reembolsar hasta 1.400 dólares de este crédito. Esto significa que puede reducir su responsabilidad fiscal por debajo de cero y recibir hasta 1.400 dólares del IRS para cubrir la diferencia.
En respuesta a la pandemia, varias de las condiciones del CTC han cambiado temporalmente. Para el año fiscal 2021 este crédito es totalmente reembolsable, en lugar de parcialmente. Las familias pueden reclamar hasta 3.600 dólares por hijo pequeño (de cinco años o menos) y hasta 3.000 dólares por hijo de seis a 17 años, aunque los requisitos de ingresos no han cambiado. Por último, el IRS ha introducido un límite temporal de ingresos para el crédito CTC ampliado:
- Soltero: 75.000 dólares
- Jefe de familia: 112.500 dólares
- Casado con declaración conjunta: 150.000 dólares
Por encima de estos límites, el crédito fiscal ampliado disminuye en 50 dólares por cada 1.000 dólares de ingresos adicionales. Esto sólo se aplica al crédito ampliado, lo que significa que sólo se eliminan los 1.600 dólares adicionales para los niños pequeños y los 1.000 dólares para los niños mayores. Los hogares que ganan menos de 200.000 o 400.000 dólares pueden recibir hasta 2.000 dólares por hijo.
El CTC ampliado expiró al final del año fiscal 2021, pero la administración Biden ha presionado para que algunas de estas ampliaciones sean permanentes. Por ello, es muy posible que las normas de este crédito cambien para el año fiscal 2022.
El resultado final
El crédito fiscal por ingresos del trabajo es un crédito fiscal reembolsable destinado a reducir la pobreza. Este crédito fiscal está disponible principalmente para las familias con hijos, y se reduce gradualmente a medida que se gana más dinero. El crédito fiscal por hijos es un crédito fiscal parcialmente reembolsable destinado a ayudar a los padres a pagar la crianza de los hijos. Aunque se ha ampliado para el año fiscal 2021, normalmente ofrece hasta 2.000 dólares por hijo y se reduce progresivamente a niveles de ingresos relativamente altos.
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