Cuando un cónyuge fallece, el cónyuge superviviente suele heredar todos los bienes del cónyuge fallecido. Sin embargo, este puede no ser el mejor enfoque en función del tamaño de su patrimonio o de su situación fiscal. Mediante el uso de un fideicomiso de renuncia, el cónyuge superviviente puede renunciar a los activos y trasladarlos a un fideicomiso para evitar los impuestos sobre esos activos. Trabajar con un asesor financiero le ayudará a asegurarse de que está tomando decisiones acertadas al crear un plan de sucesión.
¿Qué es un fideicomiso de renuncia??
Un fideicomiso de renuncia es un tipo de fideicomiso que permite al cónyuge superviviente evitar el pago de impuestos sobre los activos renunciando a una parte de su herencia. Estos fideicomisos también se conocen como «fideicomiso de renuncia matrimonial».»Las disposiciones del fideicomiso de renuncia conyugal suelen figurar en un testamento.
Cuando el cónyuge supérstite renuncia a los bienes, éstos pasan a un fideicomiso como si el fideicomiso fuera el beneficiario original. Esta técnica garantiza que estos bienes no se incluyan en el patrimonio del cónyuge superviviente cuando éste fallezca. En efecto, esto duplica la exención del impuesto sobre el patrimonio para una pareja casada.
Aunque el cónyuge superviviente renuncie a los activos, éstos pueden beneficiar al cónyuge superviviente y a los hijos. Esta estrategia permite acceder a los bienes sin que se produzca un hecho imponible.
Cómo funciona un fideicomiso de renuncia?
Para obtener los beneficios de un fideicomiso de renuncia, es necesario que se ejecute correctamente. Cuando uno de los cónyuges fallece, el cónyuge supérstite debe renunciar a los bienes que pasan a otro fideicomiso. Esto evita que el cónyuge supérstite pague impuestos sobre los activos y excluye los activos de su futuro patrimonio. En virtud de determinadas disposiciones del fideicomiso de renuncia y del testamento asociado, el cónyuge superviviente y los hijos pueden beneficiarse de esos bienes.
En caso de fallecimiento del cónyuge superviviente, los activos no reclamados no se incluyen en el patrimonio del cónyuge superviviente. También se excluye el crecimiento de los activos excluidos. Esto permite que los activos de ambos cónyuges reciban su propia exención individual del impuesto sobre el patrimonio al pasar a sus beneficiarios.
Requisitos para un fideicomiso de renuncia matrimonial
Para recibir todos los beneficios de un fideicomiso de renuncia matrimonial, hay ciertas reglas que deben seguirse:
- El cónyuge superviviente no debe aceptar (es decir, renunciar) a los bienes del cónyuge fallecido.
- El cónyuge supérstite no puede dar instrucciones sobre quién debe recibir los bienes después de haber renunciado a ellos.
- La elección de renunciar a los bienes debe realizarse en los nueve meses siguientes a la fecha de fallecimiento del cónyuge.
- El testamento del cónyuge fallecido debe dar instrucciones para que el cónyuge superviviente se beneficie de los bienes renunciados. De lo contrario, los activos pasan directamente a los siguientes beneficiarios nombrados.
Si no se cumplen estas normas, es posible que los bienes se contabilicen en el patrimonio del cónyuge superviviente. En el caso de los patrimonios que se acercan a los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio, esto podría dar lugar a una factura inesperada del impuesto sobre el patrimonio a su muerte.
Lo más importante
Una planificación patrimonial adecuada está diseñada para proveer económicamente a sus beneficiarios sobrevivientes y al mismo tiempo reducir o eliminar los impuestos sobre el patrimonio. Un fideicomiso de renuncia ayuda a las parejas casadas a maximizar sus límites de exención del impuesto sobre el patrimonio. También puede ayudar económicamente al cónyuge superviviente y a los hijos. Para beneficiarse plenamente de esta estrategia de fideicomiso, debe seguir las normas y actuar dentro del plazo establecido. Las estrategias de los fideicomisos pueden ser complejas y los simples errores pueden dar lugar a facturas fiscales inesperadas. Lo mejor es trabajar con un asesor profesional que pueda guiarle en este proceso y proporcionarle experiencia profesional en estas estrategias.
Consejos para la planificación patrimonial
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- Contar con un plan patrimonial para la disposición de sus activos puede reducir o eliminar los impuestos sobre el patrimonio. Además, se puede utilizar el testamento y el fideicomiso para controlar los bienes «desde la tumba».»Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero al crear o modificar un plan de sucesión. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora.