Si le das a alguien dinero en efectivo o bienes valorados en más del límite de exclusión anual de 2021 de 15.000 dólares (30.000 dólares para los declarantes conjuntos casados), tendrás que rellenar el Formulario 709 a efectos del impuesto sobre donaciones. Pero no se preocupe. Esto no siempre significa que deba un impuesto real. El gobierno lo exige para llevar la cuenta de su exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida. Sólo una vez que utilice esa gran exención deberá pagar un impuesto de bolsillo. Aun así, rellenar el formulario 709 puede resultar complicado. Este artículo le guiará a través del proceso paso a paso. También te ayudará a determinar si necesitas rellenar el formulario 709 en primer lugar. También podemos ayudarte a trabajar con un asesor financiero que pueda guiarte en el proceso para que no tengas problemas con el IRS.
Qué cuenta para el impuesto sobre donaciones?
El IRS define un regalo como prácticamente cualquier cosa de valor que usted da a otra persona o entidad sin esperar nada de igual o menor valor a cambio. Tampoco tiene que ser dinero en efectivo. Esto cubre varios tipos de activos y propiedades. Esto incluye una casa, un coche, joyas y más. También incluye varios tipos de cuentas financieras, como una cartera de inversiones.
Los siguientes elementos también pueden considerarse donaciones:
- Un préstamo cuantioso que le diste a alguien con interés cero
- Perdonar una deuda grande que se debe a usted
- Donación de dinero de cuentas de jubilación
No obstante, el gobierno le da un margen de maniobra. Dar dinero a las siguientes personas o instituciones nunca se considera un regalo imponible:
- Cónyuge de U.S. ciudadano (si no, 159.000 dólares de límite para el año fiscal 2021)
- para cubrir los gastos médicos calificados de otra persona
- Institución educativa para cubrir sólo la matrícula
Así que puedes dar todo lo que quieras a esas personas e instituciones durante el año sin necesidad de rellenar el formulario 709 o pagar un impuesto sobre donaciones.
Pero incluso si cree que ha hecho muchas donaciones sujetas a impuestos, es posible que no tenga que rellenar el formulario 709 ni pagar un impuesto. Eso es debido a los límites del impuesto sobre donaciones.
Qué es la exclusión anual del impuesto sobre donaciones?
Para el año fiscal 2021, puede regalar a alguien dinero en efectivo o bienes por valor de hasta 15.000 dólares sin necesidad de rellenar el formulario 709. La exclusión se aplica por persona. Para que pueda regalar a su hijo, hija y nieto 15.000 dólares a cada uno sin llamar la atención del Tío Sam. En 2022, esa cifra aumentará a 16.000 dólares.
Para las parejas casadas que hacen donaciones conjuntas a un tercero, la exclusión anual para el año fiscal 2021 es de 30.000 dólares. En 2022, esa cifra aumentará a 32.000 dólares.
Pero una vez que usted transfiere un regalo imponible valorado por encima de esos límites a cualquier persona, usted tiene que llenar el formulario 709. Oficialmente, se denomina Declaración del Impuesto sobre Donaciones (y Transferencia de la Generación) de los Estados Unidos.
Si usted hace una donación conjunta con su cónyuge, cada individuo debe llenar un formulario 709. No existe un formulario 709 conjunto.
Sin embargo, no tendrá que pagar un impuesto real a menos que supere su exención de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones. El plan fiscal de Trump aumentó esos límites a 11 dólares.7 millones por individuo para el año fiscal 2021 y 12.06 millones en 2022. Pero con una sabia planificación patrimonial y la ayuda de un asesor financiero, una pareja casada puede proteger el doble.
Cómo rellenar el formulario 709
Si se ha dado cuenta de que debe rellenar el formulario 709, siga las instrucciones siguientes.
En primer lugar, complete la sección de información general en la primera parte del formulario. La línea 12 también le permitirá marcar si usted y su cónyuge hicieron donaciones conjuntas durante el año fiscal. En caso contrario, puede omitir las líneas 13 a 18. Tenga en cuenta que su cónyuge también debe firmar el formulario 709 en el lugar correspondiente si ha hecho donaciones conjuntas. Pero cada uno tendría que rellenar su propio formulario.
Declare las donaciones en el Anexo A: Cómputo de Regalos Imponibles. En este caso, deberá proporcionar información como la descripción del regalo, el destinatario y su valor en el momento en que se realizó.
También puede informar de las transferencias sujetas al impuesto sobre donaciones y/o al impuesto sobre transferencias por saltos generacionales, si procede. Además, informarías de las transferencias realizadas a los fideicomisos si los hubiera.
Si le aplica alguna, rellene los apartados titulados Donaciones de periodos anteriores, Importe de la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido y Cómputo del impuesto de transmisión de la generación. Estos son los anexos B, C y D, respectivamente.
Cumplimente el Anexo D si ha declarado las donaciones en la segunda o tercera parte del Anexo A.
Rellene la cuarta parte del Anexo A: «Conciliación de donaciones imponibles.»Aquí, puede aplicar las deducciones o exclusiones, si las hay.
Complete la tercera parte, conocida como «Cálculo de impuestos.» Se encuentra en la primera página del formulario 709. Consulte la «Tabla para calcular el impuesto sobre donaciones» en las instrucciones para calcular el impuesto sobre el importe de la donación o donaciones declaradas. Puede aplicar su exención del impuesto sobre donaciones y sucesiones de por vida, también conocida como crédito unificado. Así que usted no tiene que pagar un impuesto de bolsillo si se utiliza esta exención. Sin embargo, reducirá la cantidad que puede donar y transferir de su patrimonio libre de impuestos en el futuro.
Por último, firme y feche el formulario.
Conclusión
A menos que haya hecho una donación imponible por valor de más de 15.000 dólares a una persona o entidad, no tiene que rellenar el formulario 709. Pero si lo hacías, puede que sólo tengas que informar del regalo. No deberás un impuesto de bolsillo hasta que hayas dado más de tu exención de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones. Actualmente es de 11 dólares.7 millones de euros para el año fiscal 2021. Pero con la orientación de un asesor financiero, una pareja casada puede transferir con seguridad casi el doble de impuestos.
Consejos adicionales para la declaración de impuestos
- Dado que las leyes fiscales pueden ser complicadas, especialmente en lo que respecta a los impuestos sobre donaciones, un asesor financiero puede ayudarle a optimizar su estrategia fiscal para sus objetivos financieros. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Si inviertes en un plan de ahorro universitario 529, tienes algunas exenciones especiales del impuesto sobre donaciones. Lo cubrimos en nuestro estudio sobre cómo dar dinero a los estudiantes y evitar el impuesto sobre donaciones.
- Si no te apetece hacer la declaración de la renta a mano, siempre puedes utilizar el mejor software fiscal del momento para hacerla y evitar errores.