Cómo pueden los empresarios evitar la doble imposición

Si bien la muerte y los impuestos son seguros, la tributación es la única de las dos que puede ocurrir dos veces. Si tiene un negocio, lo último que quiere es que le cobren impuestos por sus ingresos dos veces. La doble imposición se produce cuando una sociedad paga impuestos sobre sus beneficios y luego sus accionistas pagan impuestos personales sobre los dividendos recibidos de la sociedad. Le explicamos por qué se produce la doble imposición y cómo evitarla.

El tipo actual del impuesto federal sobre la renta de las empresas es del 21%. El tipo impositivo individual marginal superior es del 37%. Así, el tipo nominal combinado de doble imposición es del 58%.

La doble imposición puede ser claramente costosa. Se ofrecen dos justificaciones para gravar dos veces los beneficios de las empresas. En primer lugar, el impuesto sobre los beneficios de las empresas se considera justificado porque las empresas organizadas como sociedades son entidades jurídicas independientes. En segundo lugar, la imposición de impuestos individuales sobre los dividendos se considera necesaria para evitar que los accionistas ricos no paguen impuestos sobre la renta.

La carga de la doble imposición es común y significativa para las sociedades y los accionistas, pero no es inevitable. Hay varias formas en que los propietarios de empresas pueden evitar la doble imposición o reducir los impuestos.

Entidades empresariales canalizadoras

Una forma de garantizar que los beneficios de la empresa sólo se graven una vez es organizar el negocio como una entidad de flujo o de paso. Cuando una empresa se organiza como una entidad de flujo continuo, los beneficios fluyen directamente al propietario o propietarios. Los beneficios no se gravan primero a nivel corporativo y de nuevo a nivel personal. Los propietarios siguen pagando impuestos a su tipo personal, pero se evita la doble imposición.

Las entidades comerciales de flujo incluyen:

• Sociedades unipersonales
• Asociaciones
• Corporaciones S
• Sociedades de responsabilidad limitada (SRL)

Evitar la doble imposición de las sociedades

Las sociedades C son las que experimentan la doble imposición. De nuevo, la sociedad paga los impuestos una vez. La doble imposición se produce cuando los dividendos pagados a los accionistas se gravan a los tipos individuales de los accionistas.

Las corporaciones, incluyendo las LLCs y las corporaciones S, se consideran entidades legales separadas de sus propietarios. Por eso pagan impuestos por separado de los accionistas. Las corporaciones S y las LLC, sin embargo, son entidades de flujo continuo, por lo que escapan a la doble imposición. Las corporaciones C no son entidades de flujo continuo. Por eso están sujetas a una doble imposición.

Los propietarios de sociedades C que deseen reducir o evitar la doble imposición tienen varias estrategias que pueden seguir:

Retener las ganancias. Si la empresa no distribuye los beneficios en forma de dividendos a los accionistas, los beneficios sólo se gravan una vez, al tipo de la empresa.

Pagan salarios en lugar de dividendos. Los accionistas que trabajan para la corporación pueden recibir salarios más altos en lugar de dividendos. Los salarios se gravan al tipo personal, pero son gastos deducibles para la corporación. Sin embargo, los salarios tienen que ser justificables para el IRS.

Emplear a la familia. Los miembros de la familia pueden recibir un salario por trabajar en la empresa. Esta es otra forma de tomar dinero de la corporación sin que la corporación tenga que pagar impuestos por ello primero. Las mismas restricciones sobre la justificación se aplican a los salarios de los empleados familiares.

Pedir préstamos a la empresa. Si el propietario de una sociedad toma un préstamo de la misma, no se considera un dividendo imponible. Sin embargo, el IRS puede inspeccionar la transacción para asegurarse de que el préstamo no es un dividendo encubierto. Por ejemplo, esto puede requerir que el préstamo se devuelva a un tipo de interés razonable.

Establecer un negocio separado de flujo para arrendar equipos o propiedades a la corporación C. El propietario de una empresa puede crear una sociedad de responsabilidad limitada que compre equipos y los arriende a la sociedad. Esto crea un flujo de ingresos para la LLC y una deducción para la corporación.

Elegir el estatus de corporación S. Una vez creada la corporación, los propietarios pueden pedir al IRS que la trate como una corporación S a efectos fiscales. Las corporaciones S tienen los mismos atractivos de limitación de responsabilidad que las corporaciones C, pero sus beneficios fluyen directamente a los accionistas, evitando la doble imposición. Sin embargo, las corporaciones S están restringidas en cuanto al número y tipo de accionistas y clases de acciones. Por lo tanto, la elección de la corporación S puede no ser una opción para todas las corporaciones.

Otra doble imposición

Evalúe los beneficios relativos de ser una corporación C, una corporación S, una LLC o un propietario único. Las empresas que invierten a nivel internacional también pueden experimentar una doble imposición. Esto puede ocurrir cuando los beneficios generados en un país se gravan allí y luego en su país de origen. De nuevo, este tipo de doble imposición no es inevitable. Muchos países han firmado tratados mutuos para limitar este tipo de doble imposición en aras de aumentar la inversión y el comercio internacionales.

Lo esencial

La planificación fiscal debe formar parte de su estrategia empresarial. Esto se aplica a las entidades canalizadoras y a las sociedades anónimas. Adoptar un enfoque estratégico de la estructura de su empresa -a quién emplea, en qué medida alquila equipos o espacio y la remuneración, incluidos los dividendos- puede dar lugar a un aumento sustancial de los beneficios de su empresa.

Consejos

• Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre la doble imposición. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en 5 minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
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