El presidente Trump firmó la Ley de recortes de impuestos y empleos en diciembre de 2017. Este proyecto de ley en gran medida no afectó a los impuestos sobre la renta de las personas físicas hasta el año fiscal 2018, que presentó a principios de 2019. Cómo te afecta exactamente el plan de impuestos de Trump depende de tus ingresos, tu estado de declaración actual y las deducciones que tomes. Pero debido a los cambios en el código tributario, es posible que desee trabajar con un asesor financiero para optimizar su estrategia fiscal para sus objetivos financieros. Eche un vistazo a la siguiente guía para entender mejor las principales características del nuevo plan fiscal.
Una breve historia del nuevo plan fiscal
En 2017, los republicanos de la Cámara de Representantes y el presidente Trump trabajaron para presentar un proyecto de ley fiscal que simplificara el sistema tributario. El pasado mes de noviembre se presentó la tan esperada ley de impuestos, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). 2, 2017. El proyecto de ley propone cambios radicales en la legislación fiscal actual.
La Cámara de Representantes aprobó la versión final del proyecto de ley el. 20 de diciembre de 2017, con un resultado final de 224-201. Doce miembros del GOP de la Cámara y todos los demócratas se opusieron a la legislación. Originalmente, la Cámara de Representantes aprobó el proyecto de ley en diciembre. 19, pero fue necesario volver a votar porque, al parecer, varias disposiciones del proyecto de ley violaban las normas del Senado y debían ser eliminadas. El Senado aprobó la versión corregida del proyecto de ley en las primeras horas de la mañana de diciembre. 20, votando 51-48 según las líneas de partido. El presidente Trump firmó entonces el proyecto de ley en diciembre. 22, 2017.
La mayoría de los cambios fiscales de la TCJA entraron en vigor en enero de 2018, para el año fiscal 2018. Eso significa que los cambios no afectaron a muchas declaraciones de impuestos de 2017 (presentó los impuestos de 2017 a principios de 2018). Los empleados no vieron los cambios en sus retenciones de sueldo hasta febrero de 2018.
Nuevos tramos impositivos de Trump: siguen siendo siete en total
El plan fiscal de Trump preveía originalmente recortar el número de tramos impositivos en el sistema federal del impuesto sobre la renta de siete a cuatro, pero la versión final del proyecto de ley mantiene los siete tramos. Sin embargo, modificaron sus tipos.
Anteriormente, los tramos impositivos subían hasta un tipo máximo del 39.6%. Los nuevos tramos impositivos, que se aplicaron a partir de enero de 2018, tienen tasas de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Estos son los tipos que determinan su factura fiscal y que siguen aplicándose en 2022.
Tenga en cuenta que su declaración de impuestos federales de 2021 vence el 18 de abril, no el 15 de abril de 2022, debido a la celebración del Día de la Emancipación en Washington D.C.
La siguiente tabla desglosa los tramos para los declarantes solteros y conjuntos. Si utiliza un estado de declaración diferente, asegúrese de leer nuestro desglose completo de los tramos impositivos actuales.
Tramo de impuesto federal sobre la renta para 2021 (presentado antes del 18 de abril de 2022)
| Tipo impositivo | Soltero | Casado con declaración conjunta | Casado que declara por separado | Jefe de familia |
| 10% | $0 – $9,950 | $0 – $19,900 | $0 – $9,950 | $0 – $14,200 |
| 12% | $9,951 – $40,525 | $19,901 – $81,050 | $9,951 – $40,525 | $14,201 – $54,200 |
| 22% | $40,526 – $86,375 | $81,051 – $172,750 | $40,526 – $86,375 | $54,201 – $86,350 |
| 24% | $86,376 – $164,925 | $172,751 – $329,850 | $86,376 – $164,925 | $86,351 – $164,900 |
| 32% | $164,926 – $209,425 | $329,851 – $418,850 | $164,926 – $209,425 | $164,901 – $209,400 |
| 35% | $209,426 – $523,600 | $418,851 – $628,300 | $209,426 – $523,600 | $209,401 – $523,600 |
| 37% | $523,600+ | $628,300+ | $518,400+ | $523,600+ |
Tramo del impuesto federal sobre la renta para 2022 (presentado en abril de 2023)
| Tipo impositivo | Soltero | Casados que presentan una declaración conjunta | Casado que declara por separado | Jefe de familia |
| 10% | $0 – $10,275 | $0 – $20,550 | $0 – $10,275 | $0 – $14,650 |
| 12% | $10,276 – $41,775 | $20,551 – $83,550 | $10,276 – $41,775 | $14,651 – $55,900 |
| 22% | $41,776 – $89,075 | $83,551 – $178,150 | $41,776 – $89,075 | $55,901 – $89,050 |
| 24% | $89,076 – $170,050 | $178,151 – $340,100 | $89,076 – $170,050 | $89,051 – $170,050 |
| 32% | $170,051 – $215,950 | $340,101 – $431,900 | $170,051 – $215,950 | $170,051 – $215,950 |
| 35% | $215,951 – $539,900 | $431,901 – $647,850 | $215,951 – $323,925 | $215,951 – $539,900 |
| 37% | $539,900+ | $647,850+ | $323,925+ | $539,900+ |
El plan fiscal de Trump aumentó la deducción estándar
También hay que tener en cuenta las deducciones. El plan de impuestos de Trump casi duplicó la deducción estándar para todos los declarantes. Si eres un declarante soltero o si estás casado declarando por separado, tu deducción estándar para 2021 es de $12,550. Los declarantes conjuntos tienen una deducción de 25.100 dólares y los cabezas de familia obtienen 18.800 dólares.
| DEDUCCIONES ESTÁNDAR DEL AÑO FISCAL 2021 | |
| Solteros declarantes | Casado que presenta una declaración conjunta |
| $12,550 | $25,100 |
| DEDUCCIONES ESTÁNDAR DEL AÑO FISCAL 2022 | |
| Declarantes solteros | Casados que presentan una declaración conjunta |
| $12,950 | $25,900 |
Grandes cambios en las deducciones fiscales estatales y locales (SALT)
Durante las conversaciones iniciales, los republicanos pidieron que se eliminaran casi todas las deducciones detalladas, incluidas las de los impuestos estatales y locales (SALT), pero que se mantuvieran las de las deducciones benéficas y los intereses hipotecarios. En última instancia, la TCJA limitó las deducciones SALT a 10.000 dólares (5.000 dólares para los contribuyentes casados que declaran por separado).
Anteriormente, los contribuyentes que detallaban podían deducir sus pagos de impuestos estatales y locales sobre la renta, la propiedad y las ventas generales en sus declaraciones de impuestos federales. Esto fue especialmente útil para los residentes de estados con altos impuestos como California y Nueva Jersey.
Cambios del plan fiscal de Trump en la deducción de los intereses hipotecarios
Para el año fiscal 2017, los propietarios de viviendas que detallaron sus deducciones podrían deducir sus pagos de intereses hipotecarios en hipotecas de hasta 1 millón de dólares. A partir de 2018, el límite de esta deducción pasó a ser de 750.000 dólares. Si está casado y presenta una declaración por separado, su límite es de 375.000 dólares en intereses hipotecarios.
Los créditos fiscales para niños sufrieron grandes cambios
Con el plan fiscal de Trump, el crédito fiscal por hijos (CTC) aumentó a 2.000 dólares por hijo menor de 17 años. El crédito solía ser de 1.000 dólares. Sin embargo, la Administración Biden amplió posteriormente el CTC para 2021 a 3.000 dólares por hijo menor de 18 años o 3.600 dólares por cada hijo que tengas menor de 6 años. El CTC de 2021 también es reembolsable en su totalidad, por lo que los padres se benefician del crédito independientemente de si deben impuestos o no.
La ampliación del CTC era una disposición del Plan de Rescate Americano de Biden, pero sólo se incluyó para el año fiscal 2021. En 2022, el programa vuelve a su antiguo alcance bajo Trump.
El plan fiscal de Trump duplica la deducción del impuesto sobre el patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio (40%) se aplica cuando los multimillonarios transfieren propiedades a los herederos. El plan fiscal de Trump duplicó la deducción del impuesto sobre el patrimonio de por vida desde el valor de 2017 de 5 dólares.49 millones para personas físicas hasta 11 dólares.18 millones de euros. Este límite más alto, que permite a las familias ricas transferir más dinero libre de impuestos a sus herederos, ha aumentado cada año desde. En 2019, se elevó a 11 dólares.4 millones antes de aumentar a 11.58 millones en 2020. El límite se ha ampliado a 11 dólares.7 millones en 2021 y 12.06 millones de euros en 2022.
El plan fiscal de Trump reduce la tasa del impuesto de sociedades
Antes de 2018, el tipo del impuesto de sociedades era del 35%. La TCJA redujo la tasa al 21%. Esta tasa plana se aplica a todos los ingresos corporativos (de al menos 1 dólar).
Conclusión
La U.S. El código tributario no siempre es el más sencillo y las cosas pueden volverse más confusas cuando hay cambios de un año a otro. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos hizo algunos grandes cambios en el código tributario, particularmente en las deducciones y los tramos de impuestos. Es una buena idea revisar los nuevos cambios, especialmente si suele detallar las deducciones. (También echamos un vistazo a quién debe detallar bajo el nuevo plan de impuestos.)
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