El objetivo declarado del Programa de Protección de Nóminas (PPP) es ayudar a las pequeñas empresas a mantener a sus empleados en sus nóminas. La solicitud de préstamo relativamente sencilla y la relajación de los requisitos del programa tienen por objeto permitir a las pequeñas empresas un acceso rápido a la liquidez para que no tengan que recurrir a los despidos o a las reducciones de personal durante los cierres obligatorios y las órdenes de alejamiento social. Si los prestatarios utilizan el dinero como pretende el gobierno federal, los préstamos se condonan. Sin embargo, con la reciente aprobación de la Ley de Flexibilidad del Programa de Protección del Salario (PPPFA), el gobierno cambió muchas de las reglas, en gran parte para ser más flexible. Siga leyendo para conocer las normas que le garanticen la condonación total de la deuda.
Préstamos PPP: Una visión general
Los préstamos PPP tienen muchas características atractivas. Los préstamos tienen un bajo 1.El tipo de interés anual es del 0% y los prestatarios tienen cinco años (antes dos) para devolverlos. De hecho, no tienen que hacer ningún pago durante seis meses. La verdadera ventaja, sin embargo, es que, en las circunstancias adecuadas, los préstamos pueden ser condonados, lo que los convierte en una subvención. Eso significa que los prestatarios no tienen que devolver el dinero en absoluto. También se reducen las obligaciones fiscales: Los préstamos condonados en el marco del programa no se consideran ingresos imponibles.
Criterios de condonación de préstamos PPP
Dado que la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) tiene 659.000 millones de dólares para repartir en préstamos PPP a millones de empresas, la condonación es un tema importante en la mente de muchos de estos prestatarios. El esquema básico de cómo calificar para la condonación es bastante simple. Las empresas tienen que utilizar los fondos del préstamo para pagar las nóminas. También pueden gastar hasta el 40% (frente al 25%) del préstamo en:
- Los pagos de la hipoteca durante el periodo cubierto
- alquiler durante el periodo cubierto
- Los servicios públicos durante el período cubierto
Sin embargo, más allá de estos límites básicos, la cosa se complica. Estos son los nueve criterios para gastar el dinero:
- Los prestatarios tienen 24 semanas después de recibir sus préstamos para gastar los fondos del préstamo, hasta el 31 de diciembre como máximo. (Anteriormente, sólo disponían de ocho semanas.)
- Para tener derecho a la condonación total, al menos el 60% (antes el 75%) de los ingresos del préstamo tienen que ir a la nómina.
- Los salarios están limitados a sueldos anuales de 100.000 dólares por empleado. Por lo tanto, lo máximo que puede reclamar un empleado que gane más de 100.000 dólares al año son 15.385 dólares para el periodo cubierto de ocho semanas o 46.154 dólares para el periodo cubierto de 24 semanas (puede elegir la duración).) El tope de 15.385 dólares por persona también se aplica a los propietarios, socios y autónomos.
- El límite salarial se aplica sólo a la remuneración en efectivo, no a los beneficios no monetarios como el seguro médico, las contribuciones al plan de jubilación del empleador y los impuestos sobre la nómina del empleador estatal y local.
- Para calcular el importe medio de la nómina antes de la pandemia, la mayoría de los prestatarios utilizarán los costes totales de la nómina del año natural 2019 o de los 12 meses anteriores a la solicitud del préstamo.
- La cantidad que puede ser condonada se reducirá si menos del 60% de los ingresos se destinan a la nómina. Sin embargo, según la solicitud de condonación de la SBA, se puede elegir qué costes no salariales permitidos se incluyen en el cálculo para mantenerlos por debajo del 40%.
- La elegibilidad para el perdón también se reducirá si los empleadores no mantienen a todos los empleados a bordo o los recontratan antes del 31 de diciembre de 2020 (ampliado desde el 30 de junio). Sin embargo, según la SBA, existe un refugio seguro si se despide a algún trabajador por causa justificada o si éste decide marcharse, por ejemplo, a otro trabajo y no se puede encontrar un sustituto cualificado. Además, la recientemente promulgada PPPFA dice que usted no tiene que volver a cubrir un puesto si no puede volver a contratar a la persona que fue despedida, no puede encontrar una persona cualificada para cubrir el puesto o puede demostrar la incapacidad de volver a su nivel de actividad empresarial anterior a la pandemia debido a las directivas sanitarias relacionadas con la COVID-19.
- Los empleados que viven fuera de la U.S. están excluidos.
- A la hora de calcular la nómina de los empleados, no hay que incluir a los contratistas independientes, que pueden solicitar sus propios préstamos PPP.
Otras complicaciones de la APP
Estas son las principales modificaciones que afectarán a la mayoría de las pequeñas empresas. Sin embargo, hay otras disposiciones que pueden aplicarse -en algunos casos-, entre ellas:
- Los préstamos de la APP no se utilizarán para cubrir los salarios de las bajas por enfermedad y familiares que puedan acogerse a un crédito en virtud de un proyecto de ley de estímulo anterior de COVID, la Ley de Respuesta al Coronavirus Families First.
- Las empresas de temporada pueden determinar su nómina utilizando la media mensual de febrero. 15 de 2019, o el 1 de marzo de 2019 y el 30 de junio de 2019.
El futuro de la APP
El Congreso promulgó la ley CARES original y una posterior ampliación de su financiación en pocas semanas. A partir del 10 de julio de 2020, quedaban unos 138.000 millones de dólares de financiación del PPP (la cifra ha estado oscilando hacia arriba y hacia abajo porque algunos prestatarios están devolviendo sus préstamos).
La rapidez con la que se produjo esta transferencia de estímulo sin precedentes dejó sin respuesta una serie de preguntas importantes. A medida que los problemas salen a la luz, los reguladores están aclarando los requisitos para la condonación con una serie de refinamientos.
Por ejemplo, la SBA y el Tesoro han emitido una nueva norma que impide que los empleadores sean penalizados si los empleados despedidos o suspendidos se niegan a volver al trabajo. Esta cuestión ha surgido porque las prestaciones de desempleo en virtud de la Ley CARES son lo suficientemente considerables como para que algunos empleados estén recibiendo una cantidad significativamente mayor de las prestaciones de desempleo de lo que ganaban con los salarios.
Al mismo tiempo, el Congreso está actuando para cambiar los fundamentos legales. La PPPFA corrigió algunos defectos y, como resultado, la SBA ha revisado su solicitud de condonación de préstamos y ha publicado una «versión EZ.»Aún así, siguen existiendo muchos fallos. La Ley HEROES, aprobada por la Cámara de Representantes, aborda algunos de ellos, como la ampliación del periodo de aplazamiento de seis meses a un año. Actualizaremos este artículo cuando se publiquen más orientaciones o se apruebe la legislación relativa a la APP.
El resultado final
Los pequeños empresarios que hayan recibido préstamos PPP pueden optar a la condonación de la deuda si cumplen determinadas normas. El requisito básico es que utilicen el dinero para mantener a los empleados en nómina durante la interrupción de la actividad COVID-19. Esto significa que deben mantener el número de empleados a tiempo completo, así como la nómina. Si despiden a gente, los propietarios de pequeñas empresas tienen hasta el 31 de diciembre para volver a contratar o cubrir esos puestos. Con la aprobación del PPPFA, pueden gastar el 40% del préstamo en gastos cualificados no relacionados con la nómina y tienen 24 semanas (en lugar de sólo ocho) para gastar el dinero.
Consejos para gestionar los impuestos de la empresa
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- La Ley CARES ha modificado el código fiscal para ayudar a los empresarios afectados financieramente por la pandemia del COVID-19. Un cambio clave es el relativo a las normas de deducción de los intereses de las empresas. Estos cambios, al igual que otras disposiciones de la Ley CARES centradas en las empresas, están diseñados para proporcionar un cierto alivio financiero.