Los fideicomisos pueden ser una herramienta útil de planificación patrimonial para crear y mantener la riqueza para las generaciones futuras. Pueden ofrecerle protección legal frente a los acreedores y, al mismo tiempo, gestionar sus activos de acuerdo con sus deseos. También pueden disfrutar de ciertas ventajas fiscales, ampliando aún más sus beneficios. Sin embargo, los fideicomisos otorgantes son un poco diferentes de los fideicomisos normales. Los ingresos y los activos de un fideicomiso otorgante permanecen bajo el control del otorgante mientras vive, lo que hace que los impuestos vayan a parar al otorgante y no al fideicomiso. Sin embargo, este tipo de estructura puede no ser adecuada para la situación de todas las personas. Un asesor financiero especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a determinar si necesita un fideicomiso otorgante.
Qué es un Grantor Trust?
Un fideicomiso otorgante es un tipo de fideicomiso en vida, lo que significa que tiene efecto durante la vida de la persona que lo creó. Según el IRS, un fideicomiso del otorgante es uno en el que el otorgante (la persona que establece el fideicomiso) retiene el control sobre los ingresos y los activos del fideicomiso. Con este tipo de estructura, los ingresos del fideicomiso se gravan al otorgante, no al propio fideicomiso.
Las normas del IRS dicen que todos los fideicomisos revocables, es decir, los fideicomisos cuyos términos pueden modificarse, son fideicomisos otorgantes. Un fideicomiso otorgante también puede ser irrevocable si cumple ciertas directrices del IRS. Con un fideicomiso irrevocable, la transferencia de activos al fideicomiso es permanente y no puede ser deshecha por el otorgante del fideicomiso. Una vez que el fideicomiso se convierte en irrevocable, el fideicomiso es responsable de pagar los impuestos sobre los ingresos generados por sus activos.
Tipos de fideicomisos otorgantes
Existen numerosos tipos de fideicomisos otorgantes que puede establecer para la planificación patrimonial. El tipo de fideicomiso otorgante que elija puede depender de sus necesidades y objetivos financieros. Ningún plan patrimonial cubre todas las bases por igual. Pero, en general, podría considerar una de estas cuatro opciones para establecer un fideicomiso otorgante.
Fideicomiso revocable en vida
Un fideicomiso revocable en vida puede ser el tipo de fideicomiso otorgante más sencillo de entender. Usted crea el fideicomiso, nombrándose a sí mismo o a otra persona como fideicomisario. A continuación, financia el fideicomiso transfiriendo los activos a la propiedad del fideicomisario. El fideicomisario, que también puede ser usted mismo, es responsable de gestionar los activos del fideicomiso en nombre de sus beneficiarios y de sus deseos. Dado que el fideicomiso es revocable, usted puede cambiar sus términos o rescindirlo por completo en cualquier momento.
Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante (GRAT)
Un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante o GRAT es un tipo de fideicomiso irrevocable que le permite obtener ingresos de sus activos. Usted transfiere activos al fideicomiso y recibe pagos de anualidades durante un número determinado de años. Una vez que termine este periodo de anualización, los activos restantes en el fideicomiso pasarán a sus beneficiarios.
Fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT)
Un fideicomiso de residencia personal calificado o QPRT es una herramienta de planificación patrimonial que puede utilizarse para reducir los impuestos. Este tipo de fideicomiso le permite transferir la propiedad de su vivienda principal o de su segunda vivienda para excluir su valor de su renta imponible. Un QPRT puede tener sentido si tiene una casa de gran valor que desea transmitir a las generaciones futuras con ventajas fiscales.
Fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT)
Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso es otro tipo de fideicomiso irrevocable. Le considera a usted como el propietario del activo a efectos del impuesto sobre la renta, pero no del impuesto sobre el patrimonio. En otras palabras, usted pagaría el impuesto sobre la renta sobre los activos del fideicomiso durante su vida. Los activos existen por separado de su patrimonio cuando usted fallece. Este tipo de fideicomiso puede ayudar a minimizar la responsabilidad del impuesto de sucesiones y donaciones para las familias más ricas. Aunque el fideicomiso es irrevocable, su condición de fideicomiso otorgante ofrece más flexibilidad que un fideicomiso revocable en vida.
Ventajas y desventajas de los fideicomisos otorgantes
En el lado positivo, la principal ventaja de incluir un fideicomiso otorgante en su plan financiero es la posibilidad de preservar el patrimonio y minimizar los impuestos para sus herederos. Por lo general, le conviene desde el punto de vista fiscal pagar el impuesto sobre la renta de los activos del fideicomiso a su propio tipo impositivo personal, en lugar de permitir que el fideicomiso sea gravado. Cuanto menos impuestos pague por los ingresos del fideicomiso, mejor si le preocupa conservar la mayor parte posible de su patrimonio.
Con ciertos tipos de fideicomisos otorgantes, como los mencionados anteriormente, puede entrar en estrategias fiscales más específicas para refugiar activos, como una vivienda. Un fideicomiso otorgante también puede proteger los activos contra los acreedores en un juicio. Puede utilizar un fideicomiso otorgante para transferir activos para la planificación del cuidado a largo plazo y los activos mantenidos en un fideicomiso no están sujetos al largo y a veces costoso proceso de sucesión cuando usted fallece.
Sin embargo, la creación de un fideicomiso otorgante tiene una consideración importante. Supone que usted tiene los recursos financieros necesarios para pagar las obligaciones del impuesto sobre la renta sobre los activos del fideicomiso durante su vida. Por ejemplo, si se obtiene una gran ganancia de capital dentro del fideicomiso, esto podría crear problemas a la hora de pagar los impuestos si no se tiene el dinero en efectivo para cubrir el aumento de la responsabilidad fiscal.
Las normas relativas a los fideicomisos otorgantes también podrían cambiar. Los demócratas de la Cámara de Representantes proponen acabar con el uso de los fideicomisos otorgantes exigiendo que los activos del fideicomiso se incluyan en el patrimonio imponible de una persona cuando fallezca. Aunque los fideicomisos creados antes de la entrada en vigor de la ley estarían exentos del cambio, cualquier activo transferido a los fideicomisos protegidos a partir de entonces se incluiría en el patrimonio imponible del otorgante.
Sin embargo, hay una ventaja. Si tiene un fideicomiso otorgante, tiene la capacidad de terminar el estatus de fideicomiso otorgante si es necesario.
¿Quién necesita un fideicomiso otorgante??
La conveniencia de establecer un fideicomiso otorgante depende de los detalles de su situación financiera. La creación de un fideicomiso podría ser la decisión correcta si tiene una cantidad decente de activos y desea minimizar los impuestos sobre el patrimonio de sus herederos. También puede considerar un fideicomiso otorgante si le preocupa que los acreedores intenten atacar sus activos o si quiere evitar la sucesión por completo.
Al igual que con cualquier tipo de fideicomiso, es conveniente que hable con un abogado especializado en planificación patrimonial antes de crear uno. Esto le ayudará a asegurarse de que sus necesidades y sus activos sean atendidos cuando usted falte. También pueden ayudarle a decidir qué iteración de un fideicomiso otorgante se adapta mejor a su situación.
Conclusión
Los fideicomisos otorgantes pueden ayudar a minimizar los impuestos sobre el patrimonio para sus herederos. Algunos fideicomisos otorgantes son más complejos que otros. Algunos existen para cumplir una función muy específica en la planificación patrimonial. Aunque no todo el mundo necesita un fideicomiso otorgante, puede considerarlo al elaborar su plan financiero a largo plazo.
Consejos de inversión
- Considere la posibilidad de hablar con su asesor financiero sobre los fideicomisos otorgantes y la función que podrían cumplir para usted. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con un máximo de tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Aunque puede no necesitar un fideicomiso, hay otros documentos de planificación patrimonial que probablemente querrá tener. Esto incluye un testamento en el que se especifique cómo quiere que se distribuyan sus activos. También incluye un poder financiero y una directiva anticipada de atención médica. Todas estas son cosas que un abogado de planificación patrimonial puede ayudar a redactar.