La creación de un plan patrimonial es un paso importante en la gestión del patrimonio. Esto es especialmente cierto si está casado y quiere dejar bienes a su cónyuge. Un fideicomiso de derivación podría ayudar a su planificación patrimonial, dependiendo de sus objetivos financieros. Comprender un fideicomiso de derivación y sus beneficios puede ayudarle a saber si es adecuado para su plan financiero.
Qué es un fideicomiso de derivación?
Un fideicomiso de derivación, o fideicomiso AB, es un acuerdo legal que permite a las parejas casadas evitar el impuesto sobre el patrimonio de ciertos activos cuando uno de los cónyuges fallece. Cuando uno de los cónyuges muere, los activos del patrimonio se dividen en dos fideicomisos separados. La primera parte es el fideicomiso matrimonial, o fideicomiso «A». El segundo es un fideicomiso de derivación, familiar o «B».
El fideicomiso matrimonial es un fideicomiso revocable que pertenece al cónyuge superviviente. Un fideicomiso revocable tiene términos que pueden ser modificados por la persona que estableció el fideicomiso. El fideicomiso familiar o B es irrevocable, lo que significa que sus términos no pueden modificarse.
Cuando el primer cónyuge fallece, su parte del patrimonio pasa al fideicomiso familiar o B. El cónyuge superviviente no es propietario de esos bienes, pero puede acceder al fideicomiso durante su vida y recibir ingresos de él. La parte del patrimonio que no va al fideicomiso B se coloca en el fideicomiso A o conyugal. El cónyuge superviviente tiene un control total sobre esta parte del fideicomiso. Pueden vender, gastar o regalar los bienes como consideren oportuno.
El cónyuge superviviente puede actuar como fideicomisario de un fideicomiso de derivación o nombrar a otra persona como fideicomisario. El fiduciario es responsable de garantizar que los activos del patrimonio de la pareja se dividan adecuadamente en cada parte del fideicomiso. El fideicomisario también supervisa la gestión de los activos, tal y como se indica en los términos del fideicomiso.
Por qué utilizar un fideicomiso de derivación en la planificación patrimonial?
Un fideicomiso de derivación puede minimizar el impuesto federal (y estatal) sobre el patrimonio para las parejas casadas que tienen activos sustanciales.
Con la parte familiar o B del fideicomiso, los bienes hasta un límite de exención anual no están sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio. Para 2019, ese límite es de 11 dólares.4 millones, que se duplica a 22.8 millones de euros para los matrimonios. Si los activos del fideicomiso familiar no superan esa cantidad, no estarán sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio.
Los activos de un fideicomiso matrimonial que están en manos del cónyuge superviviente no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio federal o estatal. El cónyuge superviviente también puede extender los beneficios fiscales y de protección de créditos a sus herederos. Los fideicomisos secundarios pueden contener activos que se transmitirán a los hijos o nietos.
Además, el mantenimiento de los activos en un fideicomiso de derivación permite al cónyuge superviviente evitar la sucesión. Es el proceso legal supervisado por el sistema judicial en el que se inventariaron los bienes de una persona fallecida. También paga a los acreedores y distribuye los bienes a los herederos. Los activos mantenidos en un bypass u otro tipo de fideicomiso no están sujetos a la sucesión.
Posibles inconvenientes del fideicomiso de derivación
La creación de un fideicomiso de derivación puede ser costosa y requerir mucho tiempo. Un abogado de planificación patrimonial especializado en este tipo de fideicomiso suele ser esencial en el proceso. Si no tiene muchos bienes, los beneficios fiscales del patrimonio pueden no justificar el coste de crear el fideicomiso.
Estos fideicomisos también requieren un mantenimiento continuo. En consecuencia, el cónyuge superviviente es responsable de dirigir los activos del fideicomiso y de llevar un registro de cómo se utiliza el fideicomiso. Si el cónyuge es mayor, puede nombrar a otra persona como fideicomisario para que se encargue de esas funciones. Esto aumenta el coste del fideicomiso, ya que el fiduciario tiene derecho a percibir unos honorarios por sus servicios.
Un fideicomiso de derivación o B no da al cónyuge superviviente libertad de acción sobre los activos de la parte irrevocable del fideicomiso. Puede haber restricciones que limiten la cantidad de ingresos que el cónyuge superviviente puede obtener del fideicomiso. Los planificadores deben asegurarse de que dejan suficientes activos fuera del fideicomiso B para proporcionar apoyo financiero a los cónyuges supervivientes.
Un fideicomiso de derivación tampoco garantiza la exención del impuesto estatal sobre el patrimonio. Dependiendo de las leyes estatales, es posible que usted o su cónyuge aún deban el impuesto al patrimonio a nivel estatal sobre los bienes recibidos cuando alguno de ustedes fallezca. Mientras tanto, la ley federal del impuesto sobre el patrimonio puede cambiar. Si alguna vez se aplican límites más bajos de exención del impuesto sobre el patrimonio, eso podría limitar o eliminar la desgravación fiscal de los patrimonios más grandes.
Lo más importante
El papel de un fideicomiso de derivación en su plan de sucesión depende en gran medida del valor de su patrimonio. También depende del impuesto sobre el patrimonio que quiera que paguen su cónyuge o sus herederos cuando usted fallezca.
Si se reducen las exenciones del impuesto sobre el patrimonio, es posible que necesite un fideicomiso de derivación. Por el contrario, un fideicomiso de derivación puede ser menos útil si no tiene tantos bienes que transmitir a su cónyuge.
Consejos para la planificación del patrimonio
- Hable con su asesor financiero sobre la mejor manera de gestionar las inversiones dentro o fuera de un fideicomiso.Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en 5 minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora mismo.
- Considere la posibilidad de reunirse con un abogado especializado en planificación patrimonial para discutir todas sus opciones de fideicomiso, más allá de un fideicomiso de derivación. Un profesional de la planificación patrimonial puede guiarle a través de los diferentes tipos de fideicomisos para ayudarle a determinar si necesita uno y qué opción es la más adecuada para su situación. También pueden ayudarle a establecer su última voluntad y testamento para cubrir los activos no incluidos en un fideicomiso o nombrar tutores legales para los hijos menores. También puede preguntar sobre la creación de un testamento en vida o una directiva de atención médica, así como un poder notarial duradero para completar su plan patrimonial.