La planificación patrimonial como individuo es suficientemente complicada, pero planificarla en un matrimonio puede crear mayores dificultades. Trabajar como una pareja unificada para el futuro de su patrimonio conjunto significa que ambos tendrán prioridades que quieren aportar al plan. Algunas de las preocupaciones que ambos pueden tener son los costosos impuestos sobre el patrimonio y la necesidad de mantener al otro cuando uno fallezca. Si es así, podría valer la pena investigar la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio. A continuación le ofrecemos información básica que necesitará antes de considerar si la deducción matrimonial podría encajar en su plan de sucesión.
Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero que pueda guiarle en la creación de un plan de sucesión que satisfaga las necesidades de usted y de su cónyuge.
¿Qué es la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio??
La deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio, también llamada deducción matrimonial ilimitada o, más sencillamente, deducción matrimonial, es un valioso instrumento de planificación patrimonial para determinados matrimonios. Permite a uno de los cónyuges transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge sin tener que pagar impuestos. La deducción marital es determinable a partir del patrimonio bruto total. A esa cantidad se le resta el valor total de los bienes transmitidos al cónyuge, lo que nos da la deducción matrimonial. Esta transferencia entre cónyuges puede producirse en vida de la pareja o tras el fallecimiento de uno de ellos, según el testamento.
La deducción matrimonial se aplica tanto al impuesto de sucesiones como al de donaciones. Puede encontrar la disposición en la Sección 2056 del Código de Impuestos Internos como la regla de la deducción marital.
Quién tiene derecho a la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio?
La deducción matrimonial se aplica independientemente de cómo se transmitan los bienes o activos al otro cónyuge. Esto puede incluir la designación de beneficiarios, la sucesión intestada o cualquier otro método. Sin embargo, hay otros requisitos que determinan si se aplica la deducción matrimonial.
Lo más importante es que las personas implicadas estén casadas. Después de eso, se necesita un cónyuge superviviente. Dicho cónyuge debe heredar los bienes. Estos bienes deben proceder del patrimonio bruto del difunto, o del transmitente, y tienen que ser transferidos directamente. No puede tratarse de un interés rescindible.
Un ejemplo de interés terminable sería que el cedente dejara los bienes a su cónyuge superviviente pero con un límite de por vida. Eso convertiría la propiedad en un patrimonio vitalicio, que el beneficiario no puede dejar a nadie después de su propio fallecimiento. Sin embargo, una excepción a la transferencia directa es la propiedad de interés terminable calificada (QTIP). Un QTIP es un fideicomiso irrevocable que permite al otorgante mantener a su cónyuge pero asegurando que los activos pasen a ciertos beneficiarios tras el fallecimiento del cónyuge superviviente.
Tenga en cuenta: los cónyuges que no son U.S. no tienen derecho a la deducción matrimonial. En su lugar, puede obtener un fideicomiso doméstico cualificado (QDOT), que aplica la deducción matrimonial a los activos colocados en el fideicomiso. En ese caso, un cónyuge que no sea ciudadano puede acceder a ella.
¿Cómo funciona la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio??
Hemos establecido que la deducción matrimonial se aplica a los bienes restados del patrimonio bruto del transmitente. El cónyuge superviviente hereda entonces estos bienes sin tener que pagar el impuesto sobre el patrimonio. La deducción también se aplica si el difunto dona la propiedad. La donación puede ser directa, al igual que el traspaso, o puede ser colocada en un fideicomiso. Si se coloca en un fideicomiso, el cónyuge superviviente debe tener acceso a los ingresos durante toda su vida y tener poder de nombramiento sobre los activos. Un QTIP le permitiría sortear esto último.
Es esencial saber que la deducción matrimonial sólo aplaza los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. Por lo tanto, aunque no tenga que pagarlos tras el fallecimiento o la transmisión del primer cónyuge, los impuestos se aplicarán cuando el cónyuge superviviente fallezca. La carga fiscal depende del tamaño de la herencia en el momento del fallecimiento.
Deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio: Consideraciones clave
Mientras que la deducción matrimonial puede funcionar perfectamente para ciertos patrimonios, puede necesitar apoyo para ser la opción correcta para el suyo. O bien, la deducción marital podría no funcionar para usted en absoluto. Independientemente de si necesita reforzar su elección o encontrar otras formas de minimizar los costes de su plan patrimonial, debería aprovechar otras opciones de exención y deducción.
A partir de 2021, los patrimonios que superen los 11.7 millones de dólares para personas físicas y 23 dólares.Los 4 millones de euros para parejas casadas están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Por tanto, si su patrimonio no supera ese umbral, no tendrá que hacer frente al impuesto federal sobre el patrimonio cuando su cónyuge fallezca. Sin embargo, si pretende utilizar la deducción matrimonial, se pierde la exención vitalicia de su pareja. Esto se debe a que no se puede transferir al cónyuge superviviente. Esto puede crear un problema para los patrimonios más grandes, ya que el cónyuge superviviente sólo tiene su propio valor de exención para proteger los activos combinados.
Por lo tanto, si la exención de por vida no es útil, usted puede buscar el refugio de crédito de un A / B Trust. El refugio crediticio puede eliminar la preocupación por la exención del impuesto sobre el patrimonio vitalicio, ya que la cantidad total de bienes que se deja al cónyuge superviviente en virtud de la deducción matrimonial disminuirá. Sin embargo, es mejor hablar con un profesional financiero antes de incluir los fideicomisos en su plan de sucesión.
Si bien los fideicomisos pueden permitir flexibilidad, puede seguir preocupándose por el estatus del beneficiario. Si quiere asegurarse de que sus hijos u otras personas sean los eventuales beneficiarios de su patrimonio, puede optar por un QTIP, como se ha comentado anteriormente.
Lo que hay que tener en cuenta
La deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio es un instrumento útil para muchas parejas casadas. Sin embargo, si no es el adecuado o se utiliza incorrectamente, puede acabar costando más al patrimonio a largo plazo. Si usted y su pareja están pensando en hacer una deducción matrimonial, lo mejor es que hablen con un abogado especializado en herencias. Ellos pueden desglosar el proceso y ayudaros a decidir si es la opción adecuada para vosotros. Sobre todo, pueden guiarle hacia un plan sucesorio que les proteja a ambos y a sus bienes, independientemente de lo que pueda deparar el futuro.
Consejos de planificación patrimonial
- Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero para asegurarse de que sus inversiones y activos reciben el tratamiento fiscal menos confiscatorio. Encontrar un asesor financiero no tiene por qué ser difícil. La herramienta de búsqueda de nuestro equipo puede ponerle en contacto con varios en su zona en cuestión de minutos. Si está preparado, empiece ya.
- La planificación patrimonial conlleva un laberinto de retos. Por desgracia, perderse o cometer un error suele ser costoso. Si quiere evitarlo, consulte nuestra guía sobre los cinco errores de planificación patrimonial que no puede permitirse cometer.
- Mientras que los fideicomisos mencionados aquí podrían no funcionar para usted, otros podrían ser un ajuste perfecto. Si le interesa, lea nuestro informe sobre el funcionamiento de otros fideicomisos.
- Los ingresos en Estados Unidos son gravados por el gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y muchos gobiernos locales. El sistema federal del impuesto sobre la renta es progresivo, por lo que el tipo impositivo aumenta a medida que aumentan los ingresos. Una calculadora del impuesto federal sobre la renta puede darle una lectura rápida de lo que debe al Tío Sam.