Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) son los retiros que tiene que hacer de la mayoría de los planes de jubilación (excluyendo las IRA Roth) cuando cumple 72 años (o 70.5 si ha nacido antes del 1 de julio de 1949). La cantidad que debe retirar depende del saldo de su cuenta y de su esperanza de vida, tal como la define el IRS. Si tiene más de una cuenta de jubilación, puede realizar una distribución de cada cuenta o puede sumar los importes de su RMD y realizar la distribución de una o más de las cuentas. Las RMD de un año determinado deben tomarse antes del 31 de diciembre de ese año, aunque se dispone de más tiempo el primer año que se debe tomar una RMD. Si no está seguro de si debe devolver el RMD o necesita ayuda con otras decisiones sobre la jubilación, un asesor financiero podría ayudarle a determinar las mejores opciones para sus necesidades y objetivos.
Qué es una distribución mínima requerida (RMD)?
Un RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar de un plan de jubilación con impuestos diferidos y pagar impuestos ordinarios sobre la renta después de cumplir 72 años (o 70.5 si ha nacido antes del 1 de julio de 1949). Una vez que alcance este hito, generalmente debe tomar una RMD cada año antes del 31 de diciembre. Le explicaremos las excepciones y cómo calcular los RMD. Pero antes, veamos qué tipos de planes requieren RMD y cuáles no. Las RMD se aplican a los siguientes planes de jubilación:
- Cuentas individuales tradicionales
- IRAs SEP
- IRA SIMPLE
- Reinversión de cuentas IRA
- La mayoría de los planes 401(k) y 403(b)
- La mayoría de las cuentas de pequeñas empresas
Sin embargo, los RMD no se aplican a las IRA Roth, porque las aportaciones a estas cuentas se realizan con dólares después de impuestos. Dicho esto, los RMD se aplican a los RMD heredados.
Tenga en cuenta que las RMD para 2020 fueron eximidas debido a la pandemia de coronavirus. La exención temporal también se aplicó a los contribuyentes que estaban obligados a tomar su primera RMD en 2019, pero planeaban retrasarla hasta el 1 de abril (que es el tiempo extra que obtuvieron por ser la primera vez). Estas personas tienen que haber realizado su primer RMD antes del 31 de diciembre de 2021. Los contribuyentes que cumplan 72 años en 2021 deberán abonar su primer RMD antes del 1 de abril de 2022, y el segundo antes del 27 de diciembre. 31, 2022 (todas las RMD después del primer año deben realizarse antes del 31 de diciembre).
Tablas de RMD
Para calcular su RMD, comience por visitar el sitio web del IRS y acceda a la Publicación 590 del IRS. Este documento contiene las tablas de RMD (ejemplo de abajo) que utilizará para calcular su RMD. A continuación, siga los siguientes pasos:
- Localice su edad en la Tabla Vitalicia Uniforme del IRS
- Encuentra el «factor de esperanza de vida» que corresponde a tu edad
- Divida el saldo de su cuenta de jubilación a 31 de diciembre del año anterior por su factor de esperanza de vida actual
| Tabla vitalicia uniforme del IRS | |
| Edad | Factor de esperanza de vida |
| 70 | 27.4 |
| 71 | 26.5 |
| 72 | 25.6 |
| 73 | 24.7 |
| 74 | 23.8 |
| 75 | 22.9 |
| 76 | 22.0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18.7 |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15.5 |
| 85 | 14.8 |
| 86 | 14.1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12.7 |
| 89 | 12.0 |
| 90 | 11.4 |
| 91 | 10.8 |
| 92 | 10.2 |
| 93 | 9.6 |
| 94 | 9.1 |
| 95 | 8.6 |
| 96 | 8.1 |
| 97 | 7.6 |
| 98 | 7.1 |
| 99 | 6.7 |
| 100 | 6.3 |
| 101 | 5.9 |
| 102 | 5.5 |
| 103 | 5.2 |
| 104 | 4.9 |
| 105 | 4.5 |
| 106 | 4.2 |
| 107 | 3.9 |
| 108 | 3.7 |
| 109 | 3.4 |
| 110 | 3.1 |
| 111 | 2.9 |
| 112 | 2.6 |
| 113 | 2.4 |
| 114 | 2.1 |
| 115 y más | 1.9 |
Supongamos que acaba de cumplir 76 años. Si el saldo de su cuenta IRA es de 100.000 $, su RMD para el año sería de 4.545 $.45.
Tenga en cuenta que el cálculo de su RMD funciona de forma un poco diferente si su cónyuge es el único beneficiario principal de su cuenta y tiene más de 10 años menos que usted. En este caso, debe utilizar la tabla de esperanza de vida y supervivencia conjunta del IRS. También puede encontrar esto en la Publicación 590 del IRS. Sin embargo, su factor de esperanza de vida se basaría en las edades de usted y su cónyuge. Pero la fórmula no cambia. Seguirías siguiendo las mismas reglas de retirada de la cuenta IRA indicadas anteriormente.
Si tiene varios planes de jubilación, como un plan 401(k) y una cuenta IRA tradicional, deberá calcular los RMD de cada plan por separado. Sin embargo, puede combinar sus RMD y retirar el importe total de un solo plan o de cualquier combinación de los planes que posea. Es probable que quiera hacer esto si le resulta más ventajoso retirar ciertas cuentas o inversiones antes que otras. Para obtener orientación, consulte a un asesor financiero, que también puede ayudarle a evitar las fuertes multas del IRS por tomar RMD demasiado pequeños.
¿Qué pasa si retiro muy poco o no tomo un RMD??
Si no realiza un RMD adecuado en el plazo correspondiente, el Tío Sam le gravará con el 50% de la diferencia entre la cantidad que retiró ese año y la que debía retirar ese año.
Sin embargo, no tiene que tomar su RMD en una sola suma. Puede tomarla en incrementos a lo largo del año. Sólo tiene que asegurarse de retirar la cantidad total de RMD del año antes del 31 de diciembre. En algunos casos, sin embargo, se puede retrasar el pago de los RMD.
Plazos y excepciones de RMD
El primer año en el que debe realizar una RMD, puede retrasar la retirada hasta el 1 de abril del año siguiente. Pero tendrá que hacer otro RMD antes del 31 de diciembre de ese año. Por lo tanto, es posible que no quiera tomar dos RMD en un año, ya que cuentan como ingresos imponibles, y pueden ponerle en una categoría impositiva más alta. Un profesional de la fiscalidad puede ayudarle a tomar esta decisión, mientras que un asesor financiero con experiencia fiscal también puede ayudarle a determinar dónde y en qué orden debe retirar sus cuentas.
Otra forma de retrasar el pago del RMD es si todavía trabaja en la empresa que patrocina su plan 401(k) u otra cuenta patrocinada por el empleador. Siempre que no posea el 5% o más de esa empresa, puede retrasar la realización del primer RMD hasta después de su jubilación. Pero si deja la empresa después de cumplir los 72 años, debe empezar a tomar los RMD.
Para calcular el RMD de su 401(k), deberá utilizar las mismas tablas y seguir los mismos pasos que para calcular el RMD de su IRA tradicional.
Hasta ahora, hemos visto cómo se aplican los RMD a las cuentas a su nombre. Pero las normas de RMD se aplican de forma diferente a los beneficiarios que heredan los activos de su cuenta de jubilación. No se preocupe. Se lo explicaremos de forma sencilla.
RMD y cuentas IRA heredadas
Si ha heredado una cuenta IRA, las normas de RMD que debe seguir dependen de su relación con el propietario original fallecido. Hay tres tipos generales de herederos: un cónyuge, un no cónyuge (como un hijo o una hija) y una entidad como un fideicomiso o una organización sin ánimo de lucro. Es importante conocer las normas de RMD de estas cuentas para evitar los principales errores que se cometen al heredar cuentas de jubilación.
Comencemos con las normas para un heredero conyugal, que tiene derechos que no se conceden a todos los demás tipos de beneficiarios.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional
Si hereda una cuenta IRA de su pareja fallecida, puede transferir los activos a su propia cuenta IRA. O bien, puede reinvertir los activos en lo que se conoce como una cuenta IRA heredada, al igual que todos los demás tipos de beneficiarios. Si reinvierte activos en su propia cuenta IRA, puede utilizar la Tabla Uniforme de Esperanza de Vida favorable para calcular los RMD después de cumplir los 72 años.
Además, obtiene otra ventaja exclusiva. Si es mayor de 59 años.5, puede empezar a retirar dinero de su IRA sin tener que enfrentarse a la penalización por retirada anticipada del 10% del IRS.
Pero si tiene menos de 59 años.Si el propietario tiene 5 años y quiere empezar a recibir distribuciones, es posible que quiera transferir los activos a una IRA heredada. Por qué? Porque puede retirar dinero de una cuenta IRA heredada sin enfrentarse a la penalización por retirada anticipada del 10%, independientemente de su edad.
Y usted calcularía los RMD de una cuenta IRA heredada basándose en su edad y en el factor de esperanza de vida de la Tabla de Esperanza de Vida Única del IRS.
Pero, ¿cuándo tendría que empezar a tomar los RMD de una IRA heredada?? Depende de la edad de su cónyuge en el momento de su fallecimiento. Lo explicamos a continuación.
Si su cónyuge era mayor de 72 años: empiece a tomar los RMD antes del. 31 en el año siguiente al fallecimiento de su cónyuge.
Si su cónyuge era menor de 72 años: puede retrasar el RMD hasta que su cónyuge hubiera cumplido los 72 años.
Reglas de RMD cuando un no cónyuge hereda una IRA tradicional
La Ley SECURE, que se aprobó a finales de 2019, elevó la edad de RMD de 70 años.5 a 72 años. Pero también eliminó esencialmente la opción de «estiramiento IRA» para los herederos no cónyuges de IRAs. La ley exige ahora que estos beneficiarios que no son cónyuges tomen la totalidad de los pagos dentro de los 10 años siguientes al fallecimiento del propietario inicial de la cuenta. Sin embargo, no tendrán que cumplir ningún otro requisito de distribución dentro de ese plazo.
Además, esta regla no se aplicará a los menores de edad hasta que alcancen la mayoría de edad. En ese momento, tendrían diez años para tomar un pago completo de la cuenta. Las nuevas normas tampoco se aplicarán a las personas con discapacidades o enfermedades crónicas según las definiciones del gobierno. Los beneficiarios que no tengan más de 10 años menos que el titular original de la cuenta en el momento del fallecimiento también están exentos.
En estas circunstancias, se le permitiría realizar los RMD en base a las antiguas normas. A continuación se exponen estos datos.
Por lo general, tendrá que empezar a tomar los RMD antes del 31 de diciembre. 31 del año siguiente al fallecimiento del titular de la cuenta original.
Utilizaría la Tabla de Esperanza de Vida Única del IRS para calcular su primer RMD. Si el titular original falleció a los 72 años o después de cumplirlos, se utilizará el menor de los siguientes valores junto con su correspondiente factor de esperanza de vida.
- La edad del beneficiario
- La edad del propietario en el momento de su cumpleaños en el año de su fallecimiento
A continuación, el IRS le exige que reste 1 a este factor de esperanza de vida inicial al calcular los RMD de cada año siguiente. También puede tomar el RMD del propietario durante el año de su fallecimiento.
Pero, ¿qué ocurre si el titular de la cuenta fallece antes de cumplir los 72 años? En este caso, para calcular el factor de esperanza de vida, deberá utilizar la edad que tenga al final del año siguiente al del fallecimiento del titular original de la cuenta. A continuación, reste 1 del factor de esperanza de vida inicial al calcular los RMD adicionales.
Parece complicado? Otra opción, independientemente del tipo de relación que tuviera con el propietario original, es mucho más sencilla. Pueden retrasar los RMD siempre que vacíen la cuenta al final del quinto año siguiente al del fallecimiento del titular original de la cuenta.
En el caso de múltiples beneficiarios que no sean el cónyuge, cada uno de ellos tendría que establecer una IRA heredada antes del 31 de diciembre siguiente al año en que falleció el titular original de la cuenta. Aquellos que no lo hacen generalmente tendrían que calcular sus RMD en base al beneficiario más antiguo que queda al 31 de diciembre.
Reglas de RMD cuando una entidad hereda una IRA tradicional
Si tiene una cuenta IRA tradicional, puede designar como beneficiario a una entidad en lugar de a una persona física. Los ejemplos incluyen fideicomisos, organizaciones benéficas y ciertas organizaciones. Sin embargo, esto no significa que eviten las normas de RMD. En este caso, el RMD depende de la edad del titular original de la cuenta en el momento del fallecimiento.
Supongamos que el titular de la cuenta original aún estaba vivo el 1 de abril siguiente al año en que cumplió los 72 años. En este caso, los RMD se calcularán en función del factor de esperanza de vida del propietario original utilizando la tabla de esperanza de vida única del IRS.
Ahora, considere que el titular de la cuenta falleció antes de cumplir los 72 años. En este caso, la entidad debe retirar todo el saldo de la cuenta en un plazo de cinco años.
Sin embargo, se aplican normas exclusivas a los Look-Through Trusts. Debe consultar a un asesor financiero y a un profesional de la fiscalidad para conocer las directrices específicas sobre el tratamiento que el IRS da a los reembolsos en este caso.
Los RMD y las Roth IRA heredadas
Una de las principales ventajas de invertir en una IRA Roth es que puede mantener su dinero en el plan indefinidamente. El IRS no impone RMDs en estas cuentas mientras usted esté vivo. Sin embargo, esto puede cambiar cuando usted fallezca y alguien herede sus activos.
Así que vamos a explorar los aspectos básicos.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA Roth
Según las normas del IRS, el cónyuge superviviente que hereda una cuenta IRA Roth puede tratar la cuenta como propia. Esto significa que los RMD no entrarán en juego. Por lo tanto, es mejor reintegrar la cuenta Roth IRA heredada lo antes posible si el proceso no es automático según el acuerdo original de los propietarios.
Normas de RMD cuando un no cónyuge hereda una Roth IRA
Si ha heredado una cuenta IRA Roth como beneficiario no conyugal, debe seguir la misma regla de 10 años que se aplica a las cuentas IRA tradicionales heredadas.
RMD y 401(k)s heredados
Por ley, el beneficiario de su cuenta 401(k) debe ser su cónyuge, a menos que sea soltero o que su cónyuge firme una renuncia. Si hereda un 401(k) de un cónyuge fallecido, puede dejarlo en el plan siempre que la empresa que lo patrocina lo permita. O puede transferir los activos a una cuenta IRA heredada. En este caso, estará sujeto a las normas de RMD que se aplican a las cuentas IRA heredadas de los cónyuges, como se ha descrito anteriormente. Del mismo modo, un beneficiario que no sea el cónyuge y que traspase los activos del 401(k) heredado a una cuenta IRA heredada, cumplirá con las normas de distribución de impuestos antes mencionadas.
Tenga en cuenta, sin embargo, que algunas empresas imponen restricciones más estrictas sobre cómo se puede mover el dinero de los planes 401(k) de sus empleados. Algunos, por ejemplo, pueden exigir a los beneficiarios que retiren el dinero de la cuenta en un pago único o en el transcurso de cinco años. Debe ponerse en contacto con el administrador del plan para conocer las normas completas del mismo.
Además, las leyes estatales también pueden afectar a los activos heredados del 401(k). Y dependiendo de la cantidad que haya en la cuenta, también pueden entrar en juego las leyes del impuesto sobre el patrimonio y la herencia. En el caso de gestionar los activos del 401(k) heredados, lo mejor es buscar un asesor fiscal y financiero en su zona.
Cómo evitar los RMD
Una de las formas más sencillas y perfectamente legales de evitar los RMD es reinvertir los activos de su IRA o 401(k) en una Roth IRA o Roth 401(k). Tendrá una factura de impuestos mayor el año que lo haga, pero el IRS no le exigirá que tome RMDs de estas cuentas. En teoría, puede dejar el dinero en una cuenta IRA Roth o 401(k) Roth para siempre, y puede seguir creciendo libre de impuestos. Pero siempre que sus activos hayan estado en estas cuentas durante al menos cinco años, puede realizar distribuciones libres de impuestos y de penalizaciones después de cumplir los 59 años.5. Y en cualquier momento, puede retirar sus propias aportaciones sin penalización ni impuestos.
Conclusión
Un RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar anualmente de sus planes de jubilación cualificados después de cumplir los 72 años (o 70.5 si ha nacido antes del 1 de julio de 1949). Calcular su RMD puede ser tan sencillo como mirar una tabla y coger una calculadora. Recuerde que tiene todo el año para cumplir con su RMD.
Consejos para planificar los ingresos de la jubilación
- Un asesor financiero puede ser de gran ayuda a la hora de elaborar un plan de ingresos para la jubilación que tenga en cuenta los gastos de subsistencia, los impuestos y otras consideraciones. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Para evitar una fuerte penalización, asegúrese de retirar sus RMD en el plazo correspondiente. Pero no se preocupe. La mayoría de las personas satisfacen sus RMD y algo más en un año determinado. Y para ayudarle a evitar algunas trampas, nuestros expertos en jubilación publicaron un informe sobre consejos para entender las normas de distribución mínima obligatoria.