La idea del impuesto sobre el patrimonio, o impuesto sobre la muerte, como se le conoce a veces, asusta a muchos estadounidenses. Esto es comprensible, aunque la verdad es que la gran mayoría de la gente nunca se encontrará con ello. Esto se debe a que el impuesto federal sobre el patrimonio tiene un importe de exención extremadamente alto. En resumen, si su patrimonio vale menos que la exención del año en curso, no deberá ningún impuesto federal. Sin embargo, en algunas partes del país hay que hacer frente a los impuestos estatales. Para obtener ayuda con su plan de sucesión, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.
Qué es el impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio es una ley federal que dicta que los patrimonios que superan la exención del año en curso pagan una determinada cantidad de impuestos sobre cualquier valor que supere la exención. Para 2021, la exención del impuesto federal sobre el patrimonio es de 11 dólares.7 millones. Eso significa que si su patrimonio vale menos que eso en el momento de su muerte, su patrimonio no debe nada. En 2020, la exención del impuesto sobre el patrimonio era de 11 dólares.58 millones de dólares.
Los 11 dólares.La exención de 7 millones de euros significa que los patrimonios pueden restar esa cantidad del total si su valor es superior a esa cifra. Por lo tanto, si un patrimonio tiene un valor de 12 millones de dólares, sólo pagará impuestos sobre el patrimonio en los 300.000 dólares por encima de la exención. Si su patrimonio supera la exención, estos son los tipos que pagará
| 2021 Tasas del impuesto federal sobre el patrimonio | |||
| Importe imponible | Tipo de impuesto sobre el patrimonio | Lo que usted paga | |
| $1 – $10,000 | 18% | – 0 de impuesto sobre la base imponible – 18% sobre la base imponible |
|
| $10,001 – $20,000 | 20% | – 1.800 dólares de impuesto base – 20% sobre la base imponible |
|
| $20,001 – $40,000 | 22% | – 3.800 $ de impuesto base – 22% sobre la base imponible |
|
| $40,001 – $60,000 | 24% | – 8.200 dólares de impuesto base – 24% sobre la base imponible |
|
| $60,001 – $80,000 | 26% | – 13.000 dólares de impuesto base – 26% sobre la base imponible |
|
| $80,001 – $100,000 | 28% | – 18.200 $ de impuesto base – 28% sobre la base imponible |
|
| $100,001 – $150,000 | 30% | – 23.800 $ de impuesto base – 30% sobre la base imponible |
|
| $150,001 – $250,000 | 32% | – 38.800 dólares de impuesto base – 32% sobre la base imponible |
|
| $250,001 – $500,000 | 34% | – 70.800 dólares de impuesto base – 34% sobre la base imponible |
|
| $500,001 – $750,000 | 37% | – 155.800 dólares de impuesto base – 37% sobre la base imponible |
|
| 750.001 dólares – 1 millón de dólares | 39% | – 248.300 $ de impuesto base – 39% sobre la base imponible |
|
| 1 millón de dólares+ | 40% | – 345.800 dólares de impuesto base – 40% sobre la base imponible |
|
La mayoría de los estados no tienen un impuesto sobre el patrimonio, pero algunos sí lo tienen. Más concretamente, las herencias de los residentes en Washington, Oregón, Minnesota, Illinois, Vermont, Maine, Nueva York, Massachusetts, Rhode Island, Connecticut, Maryland y Washington, D.C. puede estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio. Los importes de las exenciones varían según el estado.
Además, algunos estados tienen impuestos de sucesión que los beneficiarios de las herencias pueden tener que pagar. Estos estados incluyen Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensilvania, Nueva Jersey y Maryland. Maryland es el único estado que tiene tanto impuestos sobre el patrimonio como sobre la herencia.
Cómo evitar el impuesto sobre el patrimonio
Como es de esperar, a la mayoría de la gente no le entusiasma la idea de tener que pagar impuestos sobre el patrimonio después de su muerte. A su vez, hay una serie de estrategias que puede utilizar para minimizar lo que debe o evitar por completo los impuestos sobre el patrimonio. A continuación, repasamos una serie de formas diferentes de evitar el impuesto sobre el patrimonio si espera que su patrimonio deba.
1. Hacer regalos a la familia.
Una forma de eludir el impuesto sobre el patrimonio es ceder parte de su patrimonio a los miembros de su familia mediante donaciones. Para el año fiscal 2021, puede donar a cualquier persona hasta 15.000 dólares libres de impuestos (o hasta 30.000 dólares si están casados y presentan declaraciones de impuestos conjuntas). A lo largo de su vida, puede repartir hasta 11 dólares.7 millones de euros de su patrimonio en forma de donaciones antes de que se le aplique el impuesto sobre donaciones.
No hay límite en el número de personas a las que puede hacer regalos en un mismo año. Por lo tanto, si tiene un patrimonio de 18 millones de dólares, puede transferir gradualmente sus activos a sus seres queridos hasta que el valor neto de su patrimonio sea inferior (o igual) a 11 dólares.7 millones de euros.
Tenga en cuenta que los 11 dólares.El umbral de 4 millones de dólares se aplica al mismo tiempo al impuesto sobre donaciones y al impuesto sobre el patrimonio.
2. Establezca un fideicomiso irrevocable de seguro de vida.
Si no quiere dejar a los miembros de su familia en una situación financiera difícil después de su muerte, es una buena idea contratar un seguro de vida. Las ganancias del seguro de vida no suelen estar sujetas a impuestos. Pero una vez que fallezca, podrían pasar a formar parte de su patrimonio, que está sujeto a impuestos.
Para evitar que las ganancias de su seguro de vida sean gravadas, puede crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Básicamente, estaría creando un fideicomiso y transfiriendo la propiedad de éste a otra persona. El fideicomiso es irrevocable, ya que en el futuro no podrá realizar ajustes sin el consentimiento del beneficiario del fideicomiso.
Al transferir su póliza de seguro de vida, sus beneficios por fallecimiento no formarían parte de su patrimonio. Sin embargo, es mejor hacerlo cuanto antes. Si fallece en los tres años siguientes a la realización de la transferencia, el producto de su seguro de vida seguirá considerándose parte de su patrimonio imponible.
3. Realice donaciones benéficas.
Otra forma de eludir el impuesto sobre el patrimonio es transferir parte de su riqueza a una organización benéfica a través de un fideicomiso. Hay dos tipos de fideicomisos benéficos: los fideicomisos benéficos principales (CLT) y los fideicomisos benéficos restantes (CRT).
Si tiene un CLT, parte de los activos de su fideicomiso se destinarán a una organización benéfica exenta de impuestos. Al donar a una organización benéfica, reducirá el valor de su patrimonio y acabará obteniendo una exención fiscal adicional. Una vez que usted fallezca (o después de un período de tiempo predeterminado), lo que quede en el fideicomiso se transmitirá a sus beneficiarios.
Por otro lado, si tiene un CRT, puede transferir una acción u otro activo apreciado a un fideicomiso irrevocable. A lo largo de su vida, puede obtener dinero de ese activo. Y cuando usted fallezca, los ingresos de su inversión irán a parar a la beneficencia. De este modo, evitará el impuesto sobre las plusvalías y reducirá la carga fiscal de su patrimonio. Además, obtendrá una deducción fiscal.
4. Establecer una sociedad limitada familiar.
Si hay algún negocio o activo familiar (como propiedades) que quiera que sus hijos posean cuando usted ya no esté, puede crear una sociedad limitada familiar. Normalmente, esto implica establecer una sociedad general y luego hacer socios limitados a los herederos y miembros de la familia.
Como socio general, podrá seguir llevando la voz cantante. Pero sus socios (ya sean sus hijos u otros familiares) tendrán una participación en su empresa o poseerán una parte de sus activos. Como resultado, el tamaño de su patrimonio será menor.
5. Financiar un fideicomiso de residencia personal cualificada.
Otra forma de reducir el número de activos que estarán sujetos al impuesto sobre el patrimonio es fundar un fideicomiso de residencia personal cualificado (QPRT). Con un QPRT, está transfiriendo la propiedad de su casa a un fideicomiso. Durante la vigencia del fideicomiso, puede seguir viviendo en su casa sin pagar alquiler. Una vez finalizado el plazo, sus beneficiarios pueden hacerse cargo de su propiedad.
A través de un QPRT, puede congelar el valor de mercado de su residencia principal y/o de su casa de vacaciones y evitar el pago del impuesto sobre donaciones (siempre que no haya superado el límite de por vida para donaciones imponibles). También reducirá inmediatamente el tamaño de su patrimonio.
Por desgracia, si fallece antes de que finalice el plazo de su fideicomiso, su vivienda seguirá formando parte de su patrimonio. Y aunque puede crear un fideicomiso para su casa con una hipoteca, es más fácil crear un QPRT para una propiedad de alquiler.
El fondo de la cuestión
Muy pocas personas tendrán que preocuparse por los impuestos sobre el patrimonio. Pero si hereda millones de dólares y le preocupa el impuesto de sucesiones, puede evitarlo y reducir su carga fiscal si planifica con antelación y aprovecha algunas de las lagunas fiscales que benefician a los ricos.
Consejos de planificación patrimonial
- Un asesor financiero puede ayudarle a optimizar su plan de sucesión para que se sienta seguro de que su familia estará atendida cuando usted no esté. Por suerte, la herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona en sólo cinco minutos. Si estás listo para que te pongan en contacto con asesores locales que te ayuden a alcanzar tus objetivos financieros, empieza ya.
- Aunque los planes patrimoniales suelen incluir testamentos, son mucho, mucho más que eso. Para saber más, lea la guía de nuestro equipo sobre la planificación patrimonial frente a. testamentos.